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2021年注册会计师考试《税法》章节习题:城镇土地使用税法和耕地占用税法

来源 :中华考试网 2021-01-06

  一、单项选择题

  1.根据城镇土地使用税的相关规定,下列不属于城镇土地使用税征税范围的是(  )。

  A.市区内某公司厂房用地

  B.某县税务局办公用地

  C.某村加工厂用地

  D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地

  2.2020年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域,A区域土地使用权属于甲企业,占地面积10000平方米,其中企业办医院占地2000平方米,厂区内绿化占地3000平方米;B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,占地面积共8000平方米,实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元,则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

  A.60000

  B.75000

  C.90000

  D.100000

  二、多项选择题

  1.下列有关城镇土地使用税的说法中,不正确的有(  )。

  A.土地使用权共有的,由税务机关指定一方作为纳税人,缴纳城镇土地使用税

  B.在征税范围内,承租集体所有建设用地的,由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人,缴纳城镇土地使用税

  C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度税额的差距规定为20倍

  D.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业,需要按规定缴纳城镇土地使用税

  2.下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有(  )。

  A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额

  B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

  C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

  D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

  3.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,下列关于实际占用面积确定方法的说法中,正确的有(  )。

  A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的面积为准

  B.尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准

  C.尚未核发土地使用证书的,纳税人无需申报纳税,待核发土地使用证以后再以证书所载面积纳税

  D.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整

  4.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,不正确的有(  )。

  A.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税

  B.纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

  C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

  D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,合同约定交付时间的,自合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税

  5.下列项目中,应计算缴纳耕地占用税的有(  )。

  A.占用鱼塘进行非农业建设

  B.占用苗圃建工厂

  C.占用耕地建养老院

  D.占用农田水利用地进行非农业建设

  6.下列各项中,免征耕地占用税的有(  )。

  A.飞机场跑道占用耕地

  B.幼儿园占用耕地

  C.医院占用耕地

  D.养老院占用耕地

  7.下列关于耕地占用税的说法,正确的有(  )。

  A.耕地占用税由地方税务机关负责征收

  B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,已缴纳的耕地占用税不再退还

  C.在经济技术开发区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的50%

  D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,视同占用耕地

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  8.下列占用耕地中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有(  )。

  A.公路线路占用耕地

  B.飞机场跑道占用耕地

  C.停机坪占用耕地

  D.临时占用的耕地

  9.有关我国耕地占用税的特征,下列表述正确的有(  )。

  A.耕地占用税实行有地区差别的幅度定额税率

  B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

  C.为非农建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税,占用国家所有的耕地不征收耕地占用税

  D.耕地占用税由地方税务机关负责征收

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