注册会计师

导航

2020年注册会计师《税法》备考强化练习及答案(五)

来源 :中华考试网 2020-07-10

  一、单项选择题:

  1.个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是( )。

  A.从境外上市公司取得的股息所得

  B.在境外开办教育培训取得的所得

  C.拥有的专利在境外使用而取得的所得

  D.将境内房产转让给外国人取得的所得

  『正确答案』D

  『答案解析』从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得,为境内所得,选项A错误;因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得,为境内所得,选项B错误;许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,为境内所得,选项C错误。

  2.个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是( )。

  A.转让房产取得的所得

  B.经营家庭旅馆取得的所得

  C.将房产以年租的方式取得的租金所得

  D.转让持有期满一年的股票取得的所得

  『正确答案』B

  『答案解析』选项A,财产转让适用按次征收个人所得税;选项C,财产租赁适用按月征收个人所得税;财产转让按次征收个人所得税,但股票转让暂免征收个人所得税。

  3.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是( )。

  A.因任某高校兼职教授取得的课酬

  B.按规定取得原提存的住房公积金

  C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

  D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

  『正确答案』B

  『答案解析』选项A,需要按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C,差别化待遇纳税,即根据持股期限分别按全额(1个月以内)、减半(1个月至1年)、免税处理;选项D,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税,被学校评为校级优秀教师获得的奖金不属于免税范围。

  4.下列各项中,应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是( )。

  A.特聘教授获得“长江学者成就奖”的奖金

  B.个人将珍藏的古董拍卖所得

  C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得

  D.从企业取得的不竞争款项

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A属于免税项目;选项B属于“财产转让所得”;选项C属于“特许权使用费所得”。

  5.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时,适用的所得项目是( )。

  A.劳务报酬所得

  B.偶然所得

  C.经营所得

  D.工资、薪金所得

  『正确答案』C

  『答案解析』个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税。

  6. 下列支出中, 不属于个人所得税专项附加扣除的是(  )。

  A.子女教育支出

  B.企业年金支出

  C.大病医疗支出

  D.住房租金支出

  『正确答案』B

  『答案解析』专项附加扣除共6项,包括子女教育、 继续教育、 大病医疗、 住房贷款利息或者住房租金、 赡养老人等支出。 选项B, 属于其他扣除。

  7.在某公司工作的小王为家中独生子(未婚),每月工资9000元,父母年龄均超60岁。小王每月在缴纳个人所得税时可以扣除的赡养老人支出为( )。

  A.2000元  B.1500元

  C.1200元  D.1000元

  『正确答案』A

  『答案解析』6项专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出。其中赡养老人支出:本人为独生子女每月扣2000元;本人为非独生子女每人每月最多扣1000元。

  8.某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,到5月31日结束,共刊出92期,每期稿酬500元。2016年2月10日,该作家取得该社预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬,至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中,正确的是( )。

  A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

  B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

  C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

  D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

  『正确答案』C

  『答案解析』同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。支付该作家稿酬所得,报社为扣缴义务人。

  9.个人以自有的非货币资产投资所得,应当属于个人所得税的税目是( )。

  A.偶然所得

  B.财产转让所得

  C.特许权使用费所得

  D.股息红利所得

  『正确答案』B

  『答案解析』个人以非货币资产投资所得,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

  10.中国居民张某转让限售股取得收入20000元, 不能提供完整真实的限售股原值凭证,则张某应纳个人所得税( )元。

  A.3400 B.3800 C.4000 D.5400

  『正确答案』A

  『答案解析』纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。张某应纳个人所得税=20000×(1-15%)×20%=3400元。

  11.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。

  A.家庭生活用电支出

  B.直接向某灾区小学的捐赠

  C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

  D.代公司员工负担的个人所得税税款

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A,个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除;单纯的用于个人和家庭的支出不得税前扣除;选项B,个体工商户的直接捐赠不得扣除;选项D,个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。

  12.个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是( )。

  A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

  B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

  C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

  D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B,按工资薪金所得缴纳个人所得税;选项C,按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税,但有纳税的差别化待遇;选项D,按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

  试题来源:2020年注册会计师《税法》考试题库

  2020年注册会计师备考进行中,考生需要大量试题来巩固知识,没有试题怎么办?中华考试网注册会计师考试模拟考场整理了往年历年真题,2020年模拟试题、章节练习题,含全真模考、智能云数据、自由组卷、专业答疑,考生可下载做题,在线体验。

▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔注册会计师在线题库 ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔
√高频易错考点 √考前冲刺提分 √全真模考预测
√章节模拟测试 √历年真题解析 √强化巩固习题

分享到

您可能感兴趣的文章