一、单项选择题

　　1、某电脑商城为增值税一般纳税人，2018年5月销售电脑280台，每台零售价格为6960元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额(　)元。

　　A、233698

　　B、233688

　　C、235670

　　D、248628

　　2、甲企业为增值税一般纳税人，2018年5月10日购入一幢办公楼，取得增值税专用发票注明价款3000万元，税额300万元。11个月后改变用途，用于职工食堂。折旧按照税法规定的最低折旧年限，残值率为0。不得抵扣的增值税进项税额为(　)万元。

　　A、330.00

　　B、313.5

　　C、198.00

　　D、286.26

　　3、2018年8月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元;啤酒开具普通发票，收取的价税款合计34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2018年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2018年8月计算的增值税销项税额应为(　)

　　A、 18126.9

　　B、18979.2

　　C、17920

　　D、 20165.4

　　4、甲建筑安装公司为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2018年9月承包B市的一项建筑服务，该建筑安装公司收取含税工程价款500万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款150万元。甲建筑安装公司适用一般计税方法计税，则甲建筑安装公司当月应预缴的增值税为(　)万元。

　　A、6.31

　　B、6.36

　　C、9.46

　　D、9.55

　　5、下列关于纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理规定的表述，错误的是(　)。

　　A、纳税人应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B、其他个人适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定

　　C、纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除

　　D、小规模纳税人不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票

　　6、下列各选项关于增值税纳税人的相关规定，描述不正确的是(　)。

　　A、两个或两个以上纳税人，经批准可视为一个纳税人合并纳税

　　B、以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的承包经营，以承包人为纳税人

　　C、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的且无境内代理人的，以购买方为扣缴义务人

　　D、资管产品运营过程中发生的增值税应税销售行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

　　7、A、B企业是增值税一般纳税人，2018年12月初双方签订资产重组协议，约定A企业将其全部资产、负债以及在职员工一并转让给B企业，同时注销A企业的税务登记，注销时，A企业的增值税留抵税额为10万元。2018年12月B企业发生货物销售收入1593.75万元，均开具增值税专用发票，开具的增值税专用发票注明增值税税款255万元，购进货物取得对方开具的增值税专用发票上记载的增值税税款为120万元，上月留抵税额为15万元。则2018年12月B企业应当缴纳增值税(　)万元。

　　A、110

　　B、120

　　C、215

　　D、375

　　8、某商业企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税4800元。将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是(　)。

　　A、购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为4800元

　　B、作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为3360元

　　C、用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税

　　D、购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1440元

　　9、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是(　)。

　　A、收取的小轿车改装费

　　B、因代办保险收取的保险费

　　C、因代办牌照收取的车辆牌照费

　　D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

　　10、下列关于资管产品增值税处理规定，表述错误的是(　)。

　　A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

　　B、资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

　　C、资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

　　D、对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，应照章缴纳增值税

　　11、按照现行增值税政策，下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，错误的是( )。

　　A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额，国务院另有规定的除外

　　B、纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额

　　C、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额

　　D、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

　　12、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为(　)万元。

　　A、31.29

　　B、28.71

　　C、28.64

　　D、25.28

　　13、下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是(　)。

　　A、判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额

　　B、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续

　　C、销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

　　D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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