【单选题】下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是(　)。

　　A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C.地方人大可通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，应该是全国人大及其常委会;选项C，应该是全国人大及其常委会;选项D，规范性文件是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。

　　【单选题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为(　)。

　　A.50元

　　B.2000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》的特别授权。

　　【单选题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为(　)。

　　A.8 000元

　　B.9 200元

　　C.13 040元

　　D.16 640元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』该企业缴纳罚款的总金额为=(16+5)×8 000×3%+8 000=13 040(元)。

　　【单选题】甲地税局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，被申请人为(　)。

　　A.甲地税局

　　B.甲地税局上级税务机关

　　C.乙保险公司

　　D.乙保险公司上级机构

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对税务机关委托代征行为不服的，委托税务机关为申请人，复议机关是甲地税局的上级税务机关。

　　【单选题】某加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。

　　下列关于企业的做法正确的是(　)。

　　A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼

　　B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议

　　C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款

　　D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，存在核定数额，不允许直接向人民法院提起行政诉讼;选项B，因为是国家税务局，所以县人民政府不负责;选项C，税款要在申请行政复议之前交。

　　【多选题】下列有关税务行政诉讼说法正确的有(　)。

　　A.对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉

　　B.对当场不能判定是否符合本法规定的起诉条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在7日内决定是否立案

　　C.审理的核心是审查被诉具体行政行为是否合法和合理

　　D.被告不履行法定职责的，判决被告在一定期限内履行

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』审理的核心是审查被诉具体行政行为是否合法。

　　【多选题】纳税人和其他税务当事人对侵犯合法权益的特定税务行政诉讼受案范围有(　)。

　　A.税务机关的征税行为

　　B.税务机关拒绝发售发票

　　C.税务机关作出的行政处罚行为

　　D.税务机关拒绝指导企业重组税务问题

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』税务机关拒绝指导企业重组税务问题无权提起行政诉讼。

　　【多选题】经过复议的案件，可选择(　)

　　A.最初作出具体行政行为的税务机关所在地法院

　　B.中级人民法院

　　C.复议机构所在地法院

　　D.上级法院以裁定方式指定

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』经过复议的案件，可选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地法院，也可选择复议机构所在地法院;最先收到起诉状的法院为第一审法院。

　　【多选题】下列原则中，属于税务行政诉讼的原则有(　)。

　　A.合法性审查原则

　　B.起诉不停止执行原则

　　C.人民法院特定主管原则

　　D.纳税人与税务机关共负举证责任原则

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，应该是税务机关负举证责任。

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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