下列关于税收和税法的描述，正确的是(　)。

　　A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范

　　B.税收本质上是一种分配关系

　　C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配

　　D.税法是授权性法规

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范;选项C，税收的分配依据是凭借政治权力的分配;选项D，税法是义务性法规。

　　下列关于税收法律关系的表述中，正确的是(　)。

　　A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

　　B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

　　C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

　　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

　　纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的(　)。

　　A.法定原则

　　B.公平原则

　　C.效率原则

　　D.实质课税原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。

　　税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了(　)原则。

　　A.新法优于旧法

　　B.特别法优于普通法

　　C.法律不溯及既往原则

　　D.实体从旧、程序从新

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了实体从旧、程序从新原则。

　　下列关于税收原则的表述中，正确的有(　)。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则

　　C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税收法定原则是税法基本原则的核心;法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。税收效率原则包含两方面：一是经济效率;二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

　　下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是(　)。

　　A.税收公平原则

　　B.税收法定原则

　　C.实质课税原则

　　D.程序优于实体原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，属于税法的基本原则;选项D，属于税法的适用原则。

　　下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是(　)。

　　A.税收公平原则

　　B.税收效率原则

　　C.实质课税原则

　　D.税收法定原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税收法定原则是税法基本原则的核心

　　下列关于税法原则的表述中，正确的有(　)。

　　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABCD的表述均正确。

　　下列关于税法原则的说法，不正确的是(　)。

　　A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给与特别优惠体现了税收公平原则

　　B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

　　C.法律优位原则在作用上主要体现在处理不同等级税法的关系

　　D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

　　下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是(　)。

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.纳税义务人

　　D.征税对象

　　『正确答案』D

　　『答案解析』征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。

　　下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是(　)。

　　A.税率

　　B.纳税环节

　　C.税目

　　D.纳税对象

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　下列税种中，采用比例税率征收的有(　)。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.城镇土地使用税

　　D.城市维护建设税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』城镇土地使用税采用的是定额税率征收。

　　下列各项中，表述正确的是(　)。

　　A.税目是区分不同税种的主要标志

　　B.税率是衡量负轻重的重要标志

　　C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志;选项C，纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人还包括组织;选项D，征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。

　　下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是(　)。

　　A.中华人民共和国个人所得税法

　　B.中华人民共和国税收征收管理法

　　C.中华人民共和国企业所得税法实施条例

　　D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AB属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律;选项D，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

　　下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(　)。

　　A.《中华人民共和国个人所得税法》

　　B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

　　C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

　　D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B属于全国人大或人大常委会授权立法的税收法律;选项C属于国务院制定的税收行政法规。

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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