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2020年注册会计师《税法》章节试题:增值税征税范围

来源 :中华考试网 2020-04-15

  一、单项选择题

  1、某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2016年6月销售自行开发的动漫软件产品,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于动漫软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为( )万元。

  A、6

  B、13

  C、15

  D、21

  2、下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。

  A、商业企业零售食品

  B、商业企业对外批发销售劳保用品

  C、商业企业将外购货物用于对外捐赠

  D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

  3、下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。

  A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

  B、出口企业对外提供加工修理修配劳务

  C、加工企业来料加工复出口的货物

  D、出口的古旧图书

  4、商贸企业(一般纳税人)进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付运费0.2万元,取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额( )万元。

  A、28.5

  B、40.8

  C、18.678

  D、18.7

  5、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策,以下不属于可以分期抵扣的业务是 ( )。

  A、融资租入的不动产

  B、以直接购买取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

  C、以抵债形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

  D、以接受捐赠形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

  6、关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是( )。

  A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

  B、个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额

  C、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

  D、其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

  7、自2017年7月1日起,下列选项中,属于适用11%低税率的产品是( )。

  A、原油

  B、石油液化气

  C、肉桂油

  D、调制乳

  8、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照简易计税方法依( )的征收率计算缴纳增值税。

  A、2%

  B、3%

  C、4%

  D、5%

  9、一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税方法计税的是( )。

  A、以清包工方式提供的建筑服务

  B、为甲供工程提供的建筑服务

  C、销售2016年4月30日前取得的不动产

  D、提供的餐饮服务

  10、境外某广告公司与境内A企业签订合同,约定2017年12月为A企业提供广告服务,合同价款60万美元,1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额( )万元。

  A、20.79

  B、21.06

  C、34.56

  D、35.68

  11、某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。

  A、55114.87

  B、55213.68

  C、64600.00

  D、80750.00

  12、某副食品商店为增值税小规模纳税人,2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为( )元。

  A、2282

  B、2291.96

  C、2448

  D、2477.88

  13、下列行为中,属于视同销售征收增值税的是( )。

  A、企业将购进的酒发给职工作为福利

  B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设

  C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户

  D、企业将自产的产品用于抵偿债务

  14、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,征收增值税的项目是( )。

  A、有形动产租赁服务

  B、陆路运输服务

  C、物流辅助服务

  D、管道运输服务

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  15、下列属于提供增值税应税服务的是( )。

  A、某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

  B、某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

  C、某事业单位收取的政府性基金

  D、某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务

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