注册会计师

导航

2020年注册会计师考试《税法》精炼试题及答案(11)

来源 :中华考试网 2020-03-28

  参考答案:

  一、单项选择题

  1、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场的差额,应按照“财产转让所得”征收个人所得税。其他选项应按“工资、薪金所得”征税。

  2、

  【正确答案】 D

  【答案解析】 个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税,而适用自行申报方式。

  3、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 选项ABD属于个人所得税附加减除费用的范围。

  4、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。支付该作家稿酬所得,报社为扣缴义务人。

  5、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 个人独资企业生产经营所得比照个体工商户生产经营所得纳税,适用五级超额累进税率。在核定征收方法下,应纳税所得额=36×10%=3.6(万元),应纳税额=3.6×10000×20%-3750=3450(元)。

  6、

  【正确答案】 B

  【答案解析】 拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元),应缴纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000-10000=10480(元)。

  7、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 应纳税额=[(46000÷6-3500)×10% -105]×6=1870(元)

  8、

  【正确答案】 B

  【答案解析】 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。张某4月取得分红所得应缴纳个人所得税=35000×50%×20%=3 500(元)。

  9、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  10、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 小王本月应纳个人所得税=(5000+2800-3500)×10%-105=325(元)

  11、

  【正确答案】 B

  【答案解析】 年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。(36000+3000-3500)÷12=2958.33(元),适用税率10%.速算扣除数105元。月工资3000元低于费用扣除额,所以应纳个人所得税=[36000-(3500-3000)]×10%-105=3445(元)。

  12、

  【正确答案】 B

  【答案解析】 杨某工资部分应缴纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元)

  杨某低价购房的差价部分适用税率:

  (560000-500000)÷12=5000(元),适用20%税率,速算扣除数555元。

  低价购房差价所得应缴纳个人所得税=(560000-500000)×20%-555=11445(元)

  杨某5月份共应缴纳个人所得税=15+11445=11460(元)

  二、多项选择题

  1、

  【正确答案】 ABCD

  【答案解析】 自行申报纳税的纳税义务人:

  (1)自2006年1月1日起,年所得12万元以上的;

  (2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

  (3)从中国境外取得所得的;

  (4)取得应税所得,没有扣缴义务人的;

  (5)国务院规定的其他情形。

  2、

  【正确答案】 BCD

  【答案解析】 选项A,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,不再征收企业所得税,仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

  3、

  【正确答案】 ACD

  【答案解析】 翻译作品关键看是否署名,如果署名的按照稿酬所得计税,如果没有署名的,则按照劳务报酬所得计税。

  4、

  【正确答案】 ABC

  【答案解析】 选项A,申请人资料齐全的,税务机关应在15日内开具税收证明;选项B,开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局;选项C,申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对纳税人出具证明,申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。

  5、

  【正确答案】 ABCD

  【答案解析】 以上表述全部正确。

  6、

  【正确答案】 ABC

  【答案解析】 个人兼职取得的收入,按劳务报酬计税。

  7、

  【正确答案】 BCD

  【答案解析】 选项A,按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

  8、

  【正确答案】 ABCD

  【答案解析】 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。选项ABCD均正确。

  9、

  【正确答案】 AD

  【答案解析】 来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元),在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600-400=1200(元);翻译所得按照“劳务报酬所得项目”征收个人所得税,来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额12400元,不需要补税;超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。应补缴个人所得税合计1200元。因此选项A、D是正确的。

  10、

  【正确答案】 ABC

  【答案解析】 选项D,非广告性赞助支出,税前不得扣除。

分享到

您可能感兴趣的文章