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2020年注册会计师税法经典试题及答案(九)

来源 :中华考试网 2020-03-02

  二、多项选择题

  1、甲矿产企业销售开采的原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元,下列说法正确的有( )。(资源税税率5%)

  A、应缴纳的资源税为1120万元

  B、增值税税率是13%

  C、应缴纳的增值税为3808万元

  D、应缴纳的资源税为0

  2、下列有关资源税税收优惠的表述中,正确的有( )。

  A、对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%

  B、对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征30%

  C、对深水油气田资源税减征30%

  D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

  3、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

  A、自产自用应税产品,移送使用当天缴纳资源税

  B、分期收款销售方式,收到货款当天缴纳资源税

  C、代扣代缴资源税,支付货款当天扣缴资源税

  D、预收货款销售方式,发出应税产品当天缴纳资源税

  4、下列关于资源税纳税地点的表述,正确的有( )。

  A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

  B、跨省开采的,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在开采地纳税

  C、扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

  D、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

  5、甲企业提供土地,乙企业提供建筑劳务,甲企业与乙企业双方合作开发房地产,建成后双方各分得一半房产,甲又将其取得的房产的一半对外转让,乙取得房产自用,下列税收处理说法正确的有( )。

  A、对甲转让土地时应缴纳土地增值税

  B、对乙合作建房自用行为,暂免征收土地增值税

  C、对甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税

  D、对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税

  6、下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有( )。

  A、提供扣除项目金额不实的

  B、隐瞒、虚报房地产成交价格的

  C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

  D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的

  7、下列项目中,转让新建房地产时,计算土地增值税额准予扣除的项目有( )。

  A、房地产开发成本

  B、房地产开发费用

  C、房屋及建筑物的评估价格

  D、取得土地使用权所支付的金额

  8、下列情形中,税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

  A、取得销售(预售)许可证3年仍未销售完的

  B、房地产开发项目全部竣工,销售70%,剩下的30%全部转为自用

  C、房地产开发项目全部竣工,销售83%,剩下的17%全部出租的

  D、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

  9、下列情形中,在土地增值税清算中符合以下( )条件之一的,可实行核定征收土地增值税。

  A、转让旧房,既没有评估价格,又不能提供购房发票

  B、虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入

  C、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  D、申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的

  10、某企业转让一处土地使用权,在办理纳税申报时,应向税务机关提交的资料有( )。

  A、土地增值税纳税申报表

  B、土地使用权证书

  C、土地转让合同

  D、与转让土地使用权有关的其他资料

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