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2020年注册会计师考试税法强化试题及答案(九)

来源 :中华考试网 2020-02-15

  一、单项选择题

  1、关于航空运输企业增值税征收管理政策的相关描述,以下选项中不正确的是( )。

  A、分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在一定时期内暂停分支机构预缴增值税

  B、分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额,差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在分支机构预缴增值税时一并补缴入库

  C、主管税务机关应定期或不定期对分支机构纳税情况进行检查

  D、总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的当月申报期结束前向主管税务机关报税

  2、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策,以下不属于可以分期抵扣的业务是 ( )。

  A、融资租入的不动产

  B、以直接购买取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

  C、以抵债形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

  D、以接受捐赠形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

  3、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2016年9月发生如下业务:本月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;初次购进增值税税控系统专用设备一套,取得增值税专用发票,注明不含税价款2000元,增值税税额340元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

  A、2064.27

  B、2264.27

  C、2402.40

  D、4264.27

  4、商贸企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付运费0.2万元,取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额( )万元。

  A、28.5

  B、40.8

  C、18.678

  D、18.7

  5、关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下各选项不正确的是( )。

  A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

  B、个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额

  C、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

  D、其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

  6、下列选项中,属于适用13%低税率的产品是( )。

  A、原油

  B、石油液化气

  C、肉桂油

  D、调制乳

  7、关于邮政企业增值税的征收管理政策,以下各选项描述不正确的是( )。

  A、总机构汇总的允许抵扣的进项税额,应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣

  B、分支机构提供邮政服务申报不实的,由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税

  C、总机构应当依据《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》,汇总计算当期提供邮政服务的应纳税额,抵减分支机构提供邮政服务当期已缴纳的增值税额后,向主管税务机关申报纳税。抵减不完的,可以结转下期继续抵减

  D、分支机构的预征率由省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级地税部门确定

  8、下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。

  A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

  B、出口企业对外提供加工修理修配劳务

  C、加工企业来料加工复出口的货物

  D、出口的古旧图书

  9、某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2016年6月销售自行开发的动漫软件产品,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于动漫软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为( )万元。

  A、6

  B、13

  C、15

  D、21

  10、下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准,应登记成为一般纳税人的是( )。

  A、事业单位

  B、不经常发生应税行为的企业

  C、个体工商户

  D、行政单位

  11、下列项目中实行免征增值税政策的是( )。

  A、纳税人批发、零售蔬菜

  B、销售化肥

  C、在境内提供的广播影视节目发行服务

  D、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务

  12、下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。

  A、商业企业零售食品

  B、商业企业对外批发销售劳保用品

  C、商业企业将外购货物用于对外捐赠

  D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

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