13、单选题

　　根据我国《企业所得税法》规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是(　)。

　　A.金融企业为2：1;其他企业为3：1

　　B.金融企业为3：1;其他企业为4：1

　　C.金融企业为5：1;其他企业为3：1

　　D.金融企业为5：1;其他企业为2：1

　　【答案】D

　　【解析】债资比的比例规定：金融企业为5：1;其他企业为2：1。

　　14、多选题

　　根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税

　　B.员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

　　C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

　　D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定计征个人所得税

　　【答案】ACD

　　【解析】员工依法取得的误餐补助不属于工资、薪金所得内容，不征收个人所得税。

　　15、多选题

　　下列(　)税种仅适用比例税率。

　　A.营业税

　　B.车船税

　　C.城建税

　　D.消费税

　　【答案】AC

　　【解析】仅采用比例税率的税种有增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等;车船税适用定额税率;消费税采用比例税率和定额税率两种形式。

　　16、多选题

　　具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有(　)。

　　A.有欠税行为的

　　B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　C.与纳税人存在担保关联关系的

　　D.纳税信誉等级被评为C级以下的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在担保关联关系的;(7)有欠税行为的。

　　17、单选题

　　某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是(　)。

　　A.以全部收入为营业额

　　B.以销售时的评估价格为营业额

　　C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额

　　D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

　　【答案】D

　　【解析】转让或销售购置的不动产，其营业额为全部收入减去不动产购置原价后的余额。

　　18、单选题

　　下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是(　)。

　　A.关税

　　B.海关代征增值税

　　C.房产税

　　D.教育费附加

　　【答案】C

　　【解析】选项AB由海关征收，不适用《征管法》;选项D：由税务机关征收，但不适用《征管法》。

　　19、单选题

　　居民企业准备转让一项技术所有权，初步核定的转让收益额在500万元以内，针对企业所得税来讲，属于(　)筹划方法。

　　A.利用减税

　　B.利用免税

　　C.利用税率差异

　　D.利用退税

　　【答案】B

　　【解析】居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。所以属于利用免税筹划方法。

　　20、多选题

　　关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有(　)。

　　A.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

　　B.采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额

　　C.金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

　　D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

　　【答案】ACD

　　【解析】采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

　　21、单选题

　　下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是(　)。

　　A.税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的

　　B.税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为

　　C.税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为

　　D.税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为

　　【答案】B

　　【解析】税务行政诉讼的受案范围包括：税务机关作出的征税行为;税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施;税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为;认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为;税务机关的行政复议行为。

　　22、单选题

　　某建筑公司于2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2015年10月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。上述业务建筑公司应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.66

　　B.152.34

　　C.66.09

　　D.160.38

　　【答案】D

　　【解析】建筑公司应缴纳营业税=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(万元)。

　　23、多选题

　　关于增值税征税范围，下列说法正确的有(　)。

　　A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税

　　B.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用，应当征收增值税

　　C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘劳务，应当缴纳增值税

　　D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：银行销售金银的业务，应当征收增值税;选项B：各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计人应税销售额，不征收增值税。

　　24、多选题

　　根据营业税的有关规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.企业按政府规定价格出租的公有住房以收取的全额租金为计税依据，按3%的税率计算缴纳营业税

　　B.单位转让购置的不动产，按全部收入减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税

　　C.个人将购买的非普通住房对外销售的，均以其销售收入减去购买房屋的价款后的差额计算缴纳营业税

　　D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，以收取的全部价款作为营业额计税

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：企业按政府规定价格出租的公有住房暂免征收营业税;选项C：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。