二、多项选择题

　　1、下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有(　)。

　　A、减免的增值税和消费税

　　B、出口货物征收的增值税

　　C、生产企业免抵退税计算中，期末留抵税额小于免抵退税额的部分

　　D、偷逃个人所得税而被查补的个人所得税款

　　【答案】BC

　　【解析】选项A，城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征;选项D，个人所得税不是城建税的计税依据。

　　2、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的(　)因素计算各分支机构当期分摊所得税款的比例。

　　A、经营利润

　　B、营业收入

　　C、资产总额

　　D、职工薪酬

　　【答案】BCD

　　【解析】根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

　　3、下列关于职工教育经费税前扣除标准的表述，正确的有(　)。

　　A、自2018年1月1日后，所有企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

　　B、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以全额在企业所得税前扣除。

　　C、核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，依据规定，可作为企业的发电成本在税前扣除。

　　D、企业发生的职工教育经费支出，超过扣除限额的，不得结转以后纳税年度扣除。

　　【答案】ABC

　　【解析】企业发生的职工教育经费支出，自2018年1月1 日起不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　4、下列税法要素各项中，表述正确的有(　)。

　　A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

　　B、比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例

　　C、税目反映具体的征税范围

　　D、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD表述均正确。

　　5、关税原产地规定中完全在一国生产或制造的进口货物包括(　)。

　　A、在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品

　　B、在该国领土上收获或采集的植物产品

　　C、该国完全使用所进口矿产品精加工的制成品

　　D、在该国领土或领海内开采的矿产品

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C，该国完全使用在该国领土或领海内开采的矿产品加工成的制成品，属于完全在一国生产或制造的进口货物。

　　6、关于税务行政处罚的原则，下列陈述正确的有(　)。

　　A、对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚

　　B、税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定

　　C、税务行政处罚必须以事实为依据

　　D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设置行政处罚

　　【答案】ABC

　　【解析】全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

　　7、下列情形中，予以免征水资源税的有(　)。

　　A、规定限额内的农业生产取用水

　　B、取用污水处理再生水

　　C、抽水蓄能发电取用水

　　D、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

　　【答案】ABCD

　　【解析】下列情形，予以免征或者减征水资源税：

　　(1)规定限额内的农业生产取用水免征水资源税。

　　(2)取用污水处理再生水，免征水资源税。

　　(3)除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税。

　　(4)抽水蓄能发电取用水，免征水资源税。

　　(5)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税。

　　(6)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

　　8、下列选项中，可以免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A、财政局的办公楼用地

　　B、妇幼保健医院的住院部用地

　　C、火腿加工场地用地

　　D、宗教寺庙自用的土地

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。这部分土地是指直接从事于种植养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活办公用地。

　　9、关于股票股息的个人所得税纳税问题，描述正确的有(　) 。

　　A、个人持有非上市企业的股票红利，应交纳个税

　　B、个人持有上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计征个税

　　C、个人持有上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计征个税

　　D、个人持有上市公司股票，持股期限超过1年的，免征所得税

　　【答案】ABCD

　　【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。选项ABCD均正确。

　　10、车船税征税过程中，以“辆”为计税单位的有(　)。

　　A、商用客车

　　B、商用货车

　　C、摩托车

　　D、低速货车

　　【答案】AC

　　【解析】商用货车、低速载货汽车按“整备质量”为计税单位。

　　11、下列关于房产税表述正确的有(　)。

　　A、产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税

　　B、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

　　C、房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税

　　D、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定

　　【答案】ABC

　　【解析】房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　12、根据《企业所得税法实施条例》的规定，转让定价方法包括(　)。

　　A、可比非受控价格法

　　B、再销售价格法

　　C、成本加成法

　　D、交易净利润法

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上选项均正确。

　　13、甲企业作为小规模纳税人发生下列销售行为中，只能开具增值税普通发票的有(　)。

　　A、销售旧货

　　B、销售边角余料

　　C、销售免税货物

　　D、销售自己使用过的固定资产(已放弃减税)

　　【答案】AC

　　【解析】选项B，可以到税务机关申请代开增值税专用发票。自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。所以选项D，可以到税务机关申请代开增值税专用发票。

　　14、下列属于消费税的征税范围的有(　)。

　　A、太阳能电池

　　B、甲醇汽油

　　C、高尔夫球包

　　D、舞台化妆用的油彩

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D不属于消费税的征税范围。