11.纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是()。

　　A.增值税

　　B.土地增值税

　　C.城镇土地使用税

　　D.耕地占用税

　　答案： A

　　解析： 城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据。

　　多项选择题(每题1.5分)

　　12.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有()。

　　A.在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人

　　B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

　　C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的税务机关申报纳税

　　D.烟叶税实行定额税率

　　答案： BC

　　解析： 本题综合考查了烟叶税的纳税人、征税范围、税率、纳税义务发生时间和纳税地点的内容，要注意对烟叶税的整体把握。选项A:在中国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的“单位”为烟叶税的纳税人;选项D:烟叶税实行“比例税率”，税率为20%。

　　13.下列关于城建税纳税地点的表述中，正确的有()。

　　A.纳税人缴纳“增值税、消费税”的地点一般就是缴纳城建税的地点

　　B.代扣代缴增值税的单位，其城建税的纳税地点在代扣代缴地

　　C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税和城建税

　　D.代收代缴消费税的单位，其城建税的纳税地点是委托方所在地

　　答案： ABC

　　解析： 代收代缴消费税的单位，其城建税的纳税地点是受托方所在地。

　　14.根据城建税法律制度的规定，下列各项属于城建税纳税人的有()。

　　A.缴纳增值税的个体工商户

　　B.仅缴纳车船税的个人

　　C.在境内某外商投资企业任职仅缴纳个人所得税的外籍个人

　　D.缴纳消费税的私营企业

　　答案： AD

　　解析： 选项AD:城建税的纳税人，是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人;选项BC:仅缴纳车船税、个人所得税的个人，不属于城建税的纳税人。

　　15.下列各项关于城建税及附加税收优惠的表述正确的有()。

　　A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

　　B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库

　　C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法

　　D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加

　　答案： AD

　　解析： 选项B:对于因减兔税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库;选项C:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退(返)还。

　　16.根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有()。

　　A.城建税、教育费附加均以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税(征)依据

　　B.城建税、教育费附加均适用《征管法》

　　C.城建税、敎育费附加均实行差别比例税率

　　D.纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加

　　答案： BCD

　　解析： 选项B:由税务机关负责征收管理的税种(不包含“费”)，适用《征管法》;选项C:城建税设置了三挡地区差别比例税率，教育费附加征收比率为3%，不实行差别比例税率;选项D:只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，一般情况下就需要缴纳城建税、教育费附加。

　　17.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有()。

　　A.城市维护建设税的计税依据是纳税人在国内流转环节以及进口环节实际缴纳的增值税、消费税税额

　　B.因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库

　　C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

　　D.纳税人因偷漏“两税”而被加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

　　答案： BC

　　解析： 选项A：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括进口环节缴纳的增值税和消费税税额;选项D:纳税人因偷漏“两税”而被加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

　　18.下列关于城建税的说法，不正确的有()。

　　A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

　　B.只要缴纳消费税就要缴纳城建税

　　C.只要退还增值税就退还城建税

　　D.只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人，才需缴纳城建税

　　答案： ABCD

　　解析： 选项AB:进口环节海关代征的增值税、消费税，不缴纳城建税。选项C:出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税;对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退(返)还。选项D:缴纳“两税”之一的纳税人就是需要缴纳城建税的，并不需要同时缴纳“两税”。

　　19.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年2月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。不考虑企业其他业务，下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。

　　A.当期应退还该企业增值税50万元

　　B.当期应退还该企业增值税40万元

　　C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元

　　D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元

　　答案： BD

　　解析： 选项AB:该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10(万元);选项C:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项D:生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，计算缴纳城市维护建设税。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7(万元)。

　　20.根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有()。

　　A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

　　B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管务机关申报纳税

　　D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税

　　答案： ABD

　　解析： 纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

　　21.某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月少缴纳增值税0.75万元，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳增值税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有()。

　　A.甲企业缴纳城建税的计税依据为100.75万元

　　B.甲企业共应缴纳城建税7.11万元

　　C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元

　　D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加合计5.75万元

　　答案： AC

　　解析： 选项ABC:甲企业应补缴增值税0.75万元，城建税的计税依据=60+40+0.75=100.75(万元)，应纳城建税=100.75×7%=7.05(万元);选项D:共应缴纳教育费附加和地方教育附加合计=l00.75×(3%+2%)=5.04(万元)。