13.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为( )万元。

　　A.36

　　B.10

　　C.40

　　D.50

　　14.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

　　A.非广告性质的赞助支出

　　B.税收滞纳金

　　C.未经核定的准备金支出

　　D.按规定计算的固定资产折旧费

　　15.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

　　A.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

　　B.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除

　　C.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损

　　D.对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予在申报年度扣除

　　16.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.25

　　B.225

　　C.250

　　D.500

　　17.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

　　B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

　　C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

　　D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

　　18.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元。

　　A.340

　　B.170

　　C.153

　　D.400

　　19.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。

　　A.75

　　B.45

　　C.35

　　D.30

　　20.甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.173.95

　　B.223.95

　　C.187.5

　　D.188.95

　　21.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是( )。

　　A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税

　　B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

　　C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

　　D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

　　22.某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元;其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元;在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.37.5

　　B.50

　　C.112.5

　　D.75

　　23.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

　　24.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是( )。

　　A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入

　　B.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

　　C.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出

　　D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

　　25.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。

　　A.企业境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

　　B.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

　　C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起l0日内缴入国库

　　D.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款