三、计算问答题

　　1.某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：

　　(1)开采原煤50000吨，赠送给关联单位10000吨。

　　(2)采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%。

　　(3)本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元;将10吨上述洗煤用于职工食堂。

　　(4)出口自产原煤1000吨，FOB价格(不含增值税)每吨510元。

　　已知：该煤矿原煤资源税税率为5%;洗煤的折算率为60%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。

　　(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。

　　(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。

　　(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。

　　2.位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2018年发生以下业务：

　　(1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0.2万元，每月月初收取租金。

　　(2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

　　(3)10月与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元;与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%。

　　(4)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。

　　(其他相关资料：①城镇土地使用税年税额每平方米5元;②公司所在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额均不含增值税)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数，以元为单位计算。

　　(1)计算该公司2018年应缴纳的城镇土地使用税。

　　(2)计算该公司2018年应缴纳的房产税。

　　(3)计算该公司业务(1)应缴纳的印花税。

　　(4)计算该公司业务(2)应缴纳的印花税。

　　(5)计算该公司业务(3)应缴纳的印花税。

　　(6)计算该公司业务(4)应缴纳的印花税。

　　3.某工业企业(增值税一般纳税人)2019年4月1日转让其位于市区的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

　　(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率为60%)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

　　(2)土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。

　　(3)土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

　　(4)转让办公楼应缴纳的土地增值税。

　　4.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：

　　(1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。

　　(2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。

　　(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。

　　(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。

　　(5)7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。

　　(其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税;

　　(2)李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税;

　　(3)李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税;

　　(4)李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税;

　　(5)李某7月出版小说预扣预缴个人所得税;

　　(6)李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。