一、单项选择题

　　1.下列说法不正确的是( )。

　　A.征税对象是区分不同税种的重要标志

　　B.税目是征税对象的具体化

　　C.税率是衡量税负轻重的唯一标志

　　D.纳税义务人即纳税主体

　　2.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税的销售额。下列选项中表述正确的是( )。

　　A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

　　B.年应税销售额不包括免税销售额

　　C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，但不包括未取得销售收入的月份

　　D.年应税销售额是指含增值税的销售额

　　3.某企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售一辆自己使用3年的小轿车，取得含税收入2万元，该企业未放弃减税，则该企业应纳的增值税是( )。

　　A.800元

　　B.400元

　　C.388.35元

　　D.340元

　　4.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是( )。

　　A.动物骨粒

　　B.氢化植物油

　　C.麦芽

　　D.香茅油

　　5.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

　　A.电动汽车

　　B.卡丁车

　　C.高尔夫车

　　D.小轿车

　　6.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定，在这项委托加工烟丝的业务中，消费税的纳税义务人是( )。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.甲公司和丙公司

　　7.某企业2015年3月研发生产一种新型粮食白酒，共计2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升)，则本企业当月应纳消费税为( )万元。

　　A.7.6

　　B.6.8

　　C.9.6

　　D.10.4

　　8.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税和教育费附加按以下办法处理正确的是( )。

　　A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

　　B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

　　C.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及教育费附加160元

　　D.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及教育费附加112元

　　9.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2015年4月份实际缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

　　A.2.8万元

　　B.4.2万元

　　C.4.6万元

　　D.6.09万元

　　10.下列各项中，应计入出口货物关税完税价格的是( )。

　　A.出口关税税额

　　B.单独列明的支付给境外的佣金

　　C.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

　　D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

　　11.华北某油田2015年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元;用于开采原油过程中加热的原油500吨;用于职工食堂和浴室的原油10吨;当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为( )万元。

　　A.6.40

　　B.6.49

　　C.6.85

　　D.6.84

　　12.某铁矿山2016年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外部分铁矿原矿移送入选精矿2.5万吨，当月全部销售，已知：选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。

　　A.26

　　B.85

　　C.98

　　D.49

　　13.下列说法中，符合土地增值税有关规定的是( )。

　　A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　C.企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

　　14.某企业2015年拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，将其中的1/3以每月15万元的租金出租给其他单位使用，2015年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，并为该办公楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2015年应纳房产税( )万元。

　　A.51.49

　　B.52.38

　　C.53.05

　　D.53.19

　　15.甲企业2015年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米由甲企业无偿使用;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米20元，则甲企业2015年全年应缴纳的城镇土地使用税为( )。

　　A.426000元

　　B.524000元

　　C.660000元

　　D.760000元

　　16.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2014年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。

　　A.居民甲应缴纳契税1万元

　　B.居民乙应缴纳契税1万元

　　C.居民甲应缴纳契税10万元

　　D.居民乙应缴纳契税10万元

　　17.获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。

　　A.实际占用耕地之日起10日内

　　B.实际占用耕地之日起30日内

　　C.获准占用耕地之日起30日内

　　D.收到土地管理部门的通知之日起30日内

　　18.根据规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是( )。

　　A.抵债方式取得自用应税车辆

　　B.获奖使用行为

　　C.购买使用走私车辆的行为

　　D.馈赠车辆的行为

　　19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　A.企业之间支付的管理费

　　B.银行内营业机构之间支付的利息

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　20.下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

　　A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应计算缴纳个人所得税

　　C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得

　　D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

　　21.国际重复课税产生的原因是( )。

　　A.各国政治制度的不同

　　B.各国经济制度的不同

　　C.各国税收管辖权的重叠

　　D.各国文化制度的不同

　　22.根据《税收征管法》的有关规定，下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到20年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到3年

　　23.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以50000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2016年4月l日，则该企业5月5日缴纳罚款时的总金额为( )。

　　A.22500元

　　B.72500元

　　C.80000元

　　D.96640元

　　24.居民企业准备转让一项技术所有权，初步核定确定的转让收益额在500万元以内，针对企业所得税来讲，属于( )筹划方法。

　　A.利用减税

　　B.利用免税

　　C.利用税率差

　　D.利用退税