【31·单选题】下列国际组织或机构中,发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是(　　)。(2017年)

　　A.联合国

　　B.世界银行

　　C.经济合作与发展组织

　　D.世界贸易组织

　　【答案】C

　　【解析】经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》。

　　【32·单选题】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是( )。(2016年)

　　A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担

　　B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

　　C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

　　D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

　　【答案】A

　　【解析】选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为;选项C：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区;选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。

　　【33·单选题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是(　　)。(2017年)

　　A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

　　B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

　　C.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

　　D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

　　【答案】A

　　【解析】这些标准依次为：(1)永久性住所;(2)重要利益中心;(3)习惯性居处;(4)国籍。

　　【34·多选题】以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有( )。(2015年)

　　A.数字经济

　　B.有害税收实践

　　C.数据统计分析

　　D.实际管理机构规则

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D不属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划。

　　【35·单选题】下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )。(税务师改编)

　　A.可比利润法

　　B.再售价格法

　　C.可比受控价格法

　　D.成本加利法

　　【答案】C

　　【解析】转让定价调整方法主要有以下四种：(1)可比非受控价格法;(2)再售价格法;(3)成本加利法;(4)可比利润法。

　　【36·计算题】我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。(税务师改编)

　　1.2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是(　　)万元。

　　A.4.29

　　B.3.57

　　C.3.00

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】此时，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。

　　2.2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是(　　)万元。

　　A.6.00

　　B.5.00

　　C.3.50

　　D.3.00

　　【答案】B

　　【解析】境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率=(14+6)×25%=5(万元)。

　　3.2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是(　　)万元。

　　A.6.00

　　B.5.00

　　C.3.25

　　D.3.00

　　【答案】B

　　【解析】2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。

　　4.2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

　　A.9.00

　　B.8.25

　　C.7.50

　　D.6.50

　　【答案】C

　　【解析】该企业实际应缴纳的企业所得税=(30+14+6)×25%-5=7.5(万元)。

　　【37·单选题】下列双重居民身份下，自然人居民身份判定的首要标准是( )。

　　A.永久性住所

　　B.重要利益中心

　　C.习惯性居处

　　D.国籍

　　【答案】A

　　【解析】双重居民身份下最终居民身份判定(注意先后顺序)：

　　依次是：永久性住所;重要利益中心;习惯性居处;国籍。

　　【38·单选题】非居民企业来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是( )。

　　A.利息所得

　　B.股息所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.股权转让所得

　　【答案】D

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