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2019年注册会计师考试税法提升练习及答案(十四)

来源 :中华考试网 2019-04-18

  一、单项选择题

  1.下列各项中,属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(  )。

  A.劳动分红

  B.托儿补助费

  C.独生子女补贴

  D.差旅费津贴

  2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房,并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的,应按照(  )项目计征个人所得税。

  A.劳务报酬所得

  B.工资、薪金所得

  C.个体工商户的生产、经营所得

  D.利息、股息、红利所得

  3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(  )。

  A.高校教授为出版社审稿取得的收入

  B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

  C.将专利权转让给他人使用取得的收入

  D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

  4.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,适用超额累进税率的项目是(  )。

  A.工资、薪金所得

  B.稿酬所得

  C.财产租赁所得

  D.偶然所得

  5.商品营销活动中,企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励,则企业应根据所发生的费用按照(  )项目代扣代缴甲某的个人所得税。

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.偶然所得

  D.其他所得

  6.根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是(  )。

  A.劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  C.同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应合并为一次计征个人所得税

  D.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

  7.下列各项所得中,在计算个人所得税时,可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是(  )。

  A.偶然所得

  B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  C.劳务报酬所得

  D.财产转让所得

  8.中国公民吴某是某高校的一名教授,2018年3月受邀为某出版社审稿,取得审稿收入50000元,当即拿出15000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2018年3月取得的审稿收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.5500

  B.5736

  C.6320

  D.6400

  9.某书法家2018年3月受某企业邀请,为该企业题字,取得不含税劳务报酬52000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的企业负担。在不考虑其他税费的情况下,支付报酬的企业应为该书法家负担的个人所得税为(  )元。

  A.13800

  B.8421.05

  C.10480

  D.14176.47

  10.中国公民王先生2017年12月份取得当月工资3800元,另取得2017年度全年一次性含税奖金2800元。王先生2017年12月份应缴纳个人所得税(  )元。

  A.93

  B.190

  C.360

  D.205

  11.李某2017年12月份从中国境内A公司取得年终奖金36000元,此外公司定额为其负担2000元的税款。当月工资薪金所得3800元。李某2017年12月份个人负担的个人所得税是(  )元。

  A.3704

  B.2704

  C.1704

  D.804

  12.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满3年,2017年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年,约翰在境内、境外均担任职务,但不能提供在中国境内外同时任职的证明,境内企业每月支付工资15000元,境外单位每月支付工资折合人民币18000元,2017年12月约翰在境外实际工作天数为15天,则约翰2017年12月应在我国缴纳个人所得税(  )元。

  A.4626.82

  B.4449.55

  C.4343.18

  D.4715.45

  13.我国公民王先生在甲公司工作了15年,2017年10月与甲公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税(  )元。

  A.120

  B.475

  C.780

  D.1150

  14.中国公民李某因任职单位减员增效,对其实行内部退养,2017年12月从原任职单位取得一次性收入36000元,李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月,李某当月取得工资收入3000元,李某2017年12月应计算缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.2925

  B.1020

  C.1275

  D.3445

  15.2017年11月李某正式办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有12个月,取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.360

  B.200

  C.250

  D.150

  16.中国公民李某2017年10月购入某公司债券10000份,每份买入价12元,另支付相关税费6000元;当年12月将其中的80%销售,每份卖出价15元,另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税(  )元。

  A.3200

  B.2240

  C.2000

  D.2560

  17.杨先生为某上市公司的员工,公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2018年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2018年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税(  )元。

  A.0

  B.87850

  C.93875

  D.97960

  18.李某按市场价格出租住房,2017年7月取得不含增值税的租金收入3000元,当月发生的准予扣除项目金额合计为200元,修缮费用1300元,均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为(  )元。

  A.400

  B.120

  C.150

  D.300

  19.2017年12月中国公民张某在A国取得稿酬收入折合人民币60000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元;另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元,按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,针对上述境外所得张某应补缴个人所得税(  )元。

  A.0

  B.4400

  C.5400

  D.9400

  20.个人取得的下列所得中,应计算缴纳个人所得税的是(  )。

  A.保险赔偿款

  B.职工领取原提存的住房公积金10000元

  C.学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元

  D.职工每月取得的法定退休工资4000元

  21.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材,共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元,其余稿酬收入5人平分,则主编应缴纳个人所得税(  )元。

  A.1568

  B.1512

  C.1388.8

  D.1344

  22.根据个人所得税法的规定,下列情形中,个人获赠的礼品应征收个人所得税的是(  )。

  A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务

  B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机

  C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

  D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

  23.根据个人所得税法的规定,下列各项中,不予免征个人所得税的是(  )。

  A.军人的转业费、复员费

  B.保险赔款

  C.个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费

  D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

  24.纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的,自取得所得之日起(  )日内办理纳税申报。

  A.7

  B.10

  C.15

  D.30

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