2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案(13)
来源 :中华考试网 2019-01-22
中二、多项选择题
1、下列可以免征增值税的有( )。
A、小规模纳税人销售自产货物
B、个人销售自建自用住房
C、个人转让著作权
D、个人销售自己使用过的电脑
2、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,正确的有( )。
A、进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天
C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D、采取预收货款方式销售货物、提供应税服务,纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天
3、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有( )。
A、物流企业
B、电子商务企业
C、商品生产企业
D、电子商务交易平台企业
4、下列一般纳税人销售货物和服务,不得开具增值税专用发票的有( )。
A、房地产开发企业销售住房
B、提供客运服务
C、提供餐饮服务
D、销售自己使用过的固定资产放弃减税,依3%缴纳增值税
5、根据增值税的现行规定,下列关于以旧换新的表述正确的有( )。
A、采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得冲减旧货物的收购价格
B、销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动,销售额与收购额不能相互抵减
C、对金银首饰以旧换新业务,按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税
D、对金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税
6、2017年1月张某将其位于市区的一处住房对外出租,一次性取得半年含税租金30万元,对张某出租住房增值税的处理,下列表述正确的有( )。
A、按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B、按3%的征收率计算应纳增值税
C、当月应纳增值税4285.71元
D、当月应纳增值税8737.86元
7、某企业为增值税小规模纳税人,2018年5月进口一批货物,海关代征进口环节增值税时适用的税率或征收率包括( )。
A、11%的税率
B、17%的税率
C、3%的征收率
D、2%的征收率
8、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,下列计算应预缴税款的公式中,不正确的有( )。
A、适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
B、适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
C、适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+2%)×2%
D、适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×3%
9、某企业2017年3月10日进口一批工业品,海关于当日填发了进口增值税专用缴款书,关税完税价格40万元,关税税率为10%,进口增值税税额和最迟纳税期限分别是( )。
A、进口增值税为6.8万元
B、进口增值税为7.48万元
C、最迟期限为3月18日
D、最迟期限为3月24日
10、下列各项中,增值税一般纳税人可选择按照简易计税方法计税的有( )。
A、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
B、出租2016年4月30日前取得的不动产
C、提供非学历教育服务
D、以2016年5月1日后取得的不动产提供的融资租赁服务