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2019年注会cpa《税法》经典习题及答案(六)

来源 :中华考试网 2018-11-30

  【单选题】:

  甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人,丁先生作为证人,戊单位作为鉴定人,则该合同印花税的纳税人为( )。

  A. 甲企业和乙企业

  B. 甲企业、乙企业和戊单位

  C. 甲企业、乙企业和丙企业

  D. 甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位

  【答案】A

  【单选题】:

  某学校委托一服装加工企业定做一批校服,合同载明原材料金额 80 万元由服装加工企业提供,学校另支付加工费 40 万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )。

  A.240 元

  B.360 元

  C.440 元

  D.600 元

  【答案】C

  【解析】该企业应缴纳印花税=800000×0.3‰+400000×0.5‰=440(元)。

  【单选题】:

  下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是( )。

  A. 技术合同的计税依据包括研究开发经费

  B. 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

  C. 货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费

  D. 记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

  【答案】D

  【单选题】:

  甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值 200 万元,乙公司的货物价值 150 万元,乙公司支付补价 50 万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司 50 万元的货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。

  A.150 元

  B.600 元

  C.1050 元

  D.1200 元

  【答案】D

  【解析】甲以货易货合同按购、销合计金额计算贴花,应纳印花税=(200+150)×0.3‰×10000=1050(元)。甲采购合同应贴花=50×0.3‰×10000=150(元)。甲公司共缴纳印花税=1050+150=1200(元)。

  【多选题】:

  根据车辆购置税暂行条例规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。

  A. 应税车辆的购买使用行为

  B. 应税车辆的销售行为

  C. 自产自用应税车辆的行为

  D. 以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

  【答案】ACD

  【多选题】:

  下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有( )。

  A. 摩托车

  B. 无轨电车

  C. 半挂车

  D. 电动自行车

  【答案】ABC

  【多选题】:

  下列车辆中,纳税人出具有效证明后,以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有( )。

  A. 进口旧车

  B. 库存超过 3 年的车辆

  C. 免税条件消失的车辆

  D. 行驶 3 万公里以上的试验车辆

  【答案】AB

  【多选题】:

  关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有( )。

  A. 底盘发生改变的车辆,纳税人不用重新办理纳税申报

  B. 车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

  C. 车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地

  D. 纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起 30 天内申报纳税

  【答案】BC

  【多选题】:

  关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的有( )。

  A. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是纳税人所在地

  B. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税

  C. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是车辆上牌落籍地

  D. 购置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

  【答案】CD

  【多选题】:

  以下关于我国车船税税目税率的表述正确的有( )。

  A. 车船税实行定额税率

  B. 客货两用汽车按照货车征税

  C. 半挂牵引车和挂车属于货车的税目

  D. 拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的 70%计算

  【答案】ABC

  【多选题】:

  下列各项中,符合车船税征收管理规定的有( )。

  A. 车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳

  B. 纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

  C. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

  D. 不需要办理登记的车船不缴纳车船税

  【答案】AB

  【多选题】:

  下列凭证中,属于印花税征税范围的有( )。

  A. 银行设置的现金收付登记簿

  B. 个人出租门店签订的租赁合同

  C. 电网与用户之间签订的供用电合同

  D. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

  【答案】BD

  【多选题】:

  下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

  A. 商品房销售合同

  B. 土地使用权转让合同

  C. 专利申请权转让合同

  D. 个人无偿赠与不动产登记表

  【答案】ABD

  【多选题】:

  下列各项中属于印花税免税项目的有( )。

  A. 无息贷款合同

  B. 专利证

  C. 技术合同

  D. 工商营业执照副本

  【答案】AD

  【多选题】:

  下列关于印花税的说法中,正确的有( )。

  A. 对多贴花的凭证,不予退税

  B. 印花税应当在书立或领受时贴花

  C. 对财产租赁合同的应纳税额超过 1 角但不足 1 元的,按 1 元贴花

  D. 伪造印花税票,由税务机关责令改正,并处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款

  【答案】ABC

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