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2019年注会cpa《税法》经典习题及答案(四)

来源 :中华考试网 2018-11-28

  单选题

  【单选题】:

  下列各项中,属于资源税征收范围的是( )。

  A. 人造原油

  B. 煤矿生产的天然气

  C. 蜂窝煤、引火碳

  D. 液体盐

  【答案】D

  【单选题】:

  以下关于跨省煤田的资源税适用税率,表述正确的是( )。

  A. 从高适用税率

  B. 两省财税部门协商确定

  C. 两省人民政府协商拟定

  D. 由财政部、国家税务总局确定

  【答案】D

  【单选题】:

  某铅锌矿 2008 年销售铅锌矿原矿 80000 吨,另外移送入选精矿 30000 吨选矿比为 30%,当地适用的单位税额为 2 元/吨,计算该矿当年应缴纳资源税( )。

  A.16 万元

  B.25.2 万元

  C.22 万元

  D.36 万元

  【答案】D

  【解析】该矿当年应缴纳资源税=(80000+30000/30%)×2=360000(元)=36(万元)。

  【单选题】:

  甲县某独立矿山 2009 年 7 月份开采铜矿石原矿 3 万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿 5 万吨并运回甲县,上述矿石在当月各销售 80%。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨 5 元,则该独立矿山 7 月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。(2009 年)

  A.12 万元

  B.15 万元

  C.32 万元

  D.40 万元

  【答案】A

  【解析】应纳税额=3×80%×5=12(万元)。

  【单选题】:

  下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。

  A. 公司与公司之间互换房产

  B. 房地产开发公司为客户代建房产

  C. 兼并企业从被兼并企业取得房产

  D. 双方合作建房后按比例分配自用房产

  【答案】A

  【单选题】:

  下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。

  A. 工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

  B. 房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

  C. 甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用

  D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入

  【答案】A

  【单选题】:

  房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。

  A. 营业税,印花税

  B. 房产税,城市维护建设税

  C. 营业税,城市维护建设税

  D. 印花税,城市维护建设税

  【答案】C

  【单选题】:

  转让旧房产,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目是( )。

  A. 房屋的净值

  B. 建造旧房产的重置成本

  C. 房屋开发费用

  D. 转让环节缴纳的各种税费

  【答案】D

  【单选题】:

  按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照( )。

  A. 税务部门估定的价格扣除

  B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

  C. 房地产评估价格扣除

  D. 房地产原值减除 30%后的余值扣除

  【答案】C

  【单选题】:

  对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。

  A. 规划申报项目

  B. 审批备案项目

  C. 商业推广项目

  D. 设计建筑项目

  【答案】B 多选题

  【多选题】:

  下列各项中,属于资源税纳税人的有( )。

  A. 开采原煤的国有企业

  B. 进口铁矿石的私营企业

  C. 开采石灰石的个体经营者

  D. 开采天然原油的外商投资企业

  【答案】ACD

  【多选题】:

  下列收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有( )。

  A. 收购未税矿石的独立矿山

  B. 收购未税矿石的个体经营者

  C. 收购未税矿石的联合企业

  D. 收购未税矿石的冶炼厂

  【答案】ABCD

  【多选题】:

  下列各项中,应征收资源税的有( )。

  A. 进口的天然气

  B. 专门开采的天然气

  C. 煤矿生产的天然气

  D. 与原油同时开采的天然气

  【答案】BD

  【多选题】:

  以下项目中,转让新建房地产和转让存量房,在计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目有( )。

  A. 取得土地使用权所支付的金额

  B. 房地产开发成本

  C. 与转让房地产有关的税金

  D. 旧房及建筑物的评估价格

  【答案】AC

  【多选题】:

  转让旧房产,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )

  A. 旧房产的评估价格

  B. 支付评估机构的费用

  C. 建造旧房产的重置成本

  D. 转让环节缴纳的各种税费

  【答案】ABD

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