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2019年注会cpa《税法》经典习题及答案(二)

来源 :中华考试网 2018-11-27

2019年注会cpa《税法》经典习题及答案(二)

  【单选题】:

  下列关于消费税纳税人的说法,正确的是( )。

  A. 零售金银首饰的纳税人是消费者

  B. 委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业

  C. 化妆品的批发商是消费税的纳税人

  D. 邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人

  【答案】D

  【单选题】:

  下列关于金银首饰消费税的说法,符合现行消费税政策规定的是( )。

  A. 金首饰的进口应纳消费税

  B. 银首饰的出厂销售应纳消费税

  C. 钻石饰品的批发应纳消费税

  D. 金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税

  【答案】D

  【单选题】:

  下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。

  A. 电动汽车

  B. 卡丁车

  C. 高尔夫车

  D. 小轿车

  【答案】D

  【单选题】:

  依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是( )。

  A. 进口卷烟

  B. 进口服装

  C. 零售化妆品

  D. 零售白酒

  【答案】A

  【单选题】:

  2014 年 3 月,某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒 100 吨全部用于销售,当月取得不含税销售额

  480 万元,当期收取包装物押金 20 万元,到期没收包装物押金 3 万元。该厂当月应纳消费税( )万元。

  A.106 B.106.85 C.109.08 D.109.42

  【答案】D

  【解析】该厂当月应纳消费税=[480+20/(1+17%)]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(万元)。

  【单选题】:

  根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

  A. 高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具

  B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车

  C. 日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品

  D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

  【答案】D

  【单选题】:

  委托加工的特点是( )。

  A. 委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费

  B. 委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料

  C. 委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

  D. 委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

  【答案】A

  【单选题】:

  某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币 500 万元,关税率 25%,消费税率 9%,则进口环节应纳消费税( )万元。

  A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31

  【答案】B

  【解析】应纳消费税=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(万元)。

  【单选题】:

  下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。

  A. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

  B. 从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

  C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

  D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

  【答案】D

  【多选题】:

  依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有( )。

  A. 香水、香水精

  B. 高档护肤类化妆品

  C. 指甲油、蓝眼油

  D. 演员化妆用的上妆油、卸妆油

  【答案】ABC

  【多选题】:

  下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有( )。

  A. 批发环节销售的卷烟

  B. 零售环节销售的金基合金首饰

  C. 生产环节销售的普通护肤护发品

  D. 进口的小汽车

  【答案】ABD

  【多选题】:

  下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有( )。

  A. 生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

  B. 自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量

  C. 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量

  D. 进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

  【答案】ACD

  【多选题】:

  企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有( )。(2010 年)

  A. 优质费

  B. 包装物租金

  C. 品牌使用费

  D. 包装物押金

  【答案】ABCD

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