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2019年注会cpa《税法》经典习题及答案(一)

来源 :中华考试网 2018-11-26

2019年注会cpa《税法》经典习题及答案(一)

  【单选题】:

  2015 年 2 月王某从汽车 4S 店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用车,支付购车款(含增值税)234000 元并取得普通发票,支付代收保险费 5000 元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1000 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为( )元。

  A.20000 B.24000 C.20085.47 D.20512.82

  【答案】C

  【解析】王某应缴纳的车辆购置税=(234000+1000)÷(1+17%)×10%=20085.47(元)。

  【单选题】:

  按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆免征车辆购置税的是( )。

  A. 挂车

  B. 电车

  C. 农产品运输车

  D. 设有固定装置的非运输车辆

  【答案】D

  【单选题】:

  我国车辆购置税实行法定减免税,下列不属于车辆购置税减免税范围的是( )。

  A. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆

  B. 回国服务的留学人员用人民币现金购买 1 辆个人自用国产小汽车

  C. 设有固定装置的非运输车辆

  D. 长期来华定居专家进口的 1 辆自用小汽车

  【答案】B

  【单选题】:

  某船运公司 2014 年拥有机动船 4 艘,每艘净吨位为 3000 吨;拖船 1 艘,发动机功率为 1500 千瓦。机动船舶车船税年单位税额为:净吨位 201 吨至 2000 吨的,每吨 4 元;净吨位 2001 吨至 10000 吨的,每吨 5 元。该船运公司 2014 年应缴纳车船税( )元。

  A.61800 B.62010 C.63000 D.64020

  【答案】B

  【解析】应纳车船税=3000×4×5+1500×0.67×4×50%=62010(元)。

  【单选题】:

  2013 年度某运输公司拥有载客人数 9 人以下的小汽车 20 辆,载客人数 9 人以上的客车 30 辆,载货汽车 15 辆(每辆整备质量 8 吨),另有纯电动汽车 8 辆。小汽车适用的车船税年税额为每辆 800 元,客车适用的车船税年税额为每辆 1200 元,货车适用的车船税年税额为整备质量每吨 60 元。该运输公司 2013 年度应缴纳车船税( )。

  A.59200 元

  B.61600 元

  C.65600 元

  D.68000 元

  【答案】A

  【解析】该运输公司应纳车船税=800×20+1200×30+8×60×15=59200(元)。

  【单选题】:

  某渔业公司 2014 年拥有捕捞渔船 5 艘,每艘净吨位 21 吨;非机动驳船 2 艘,每艘净吨位 10 吨;机动补给船 1 艘,净吨位 15 吨,机动运输船 10 艘,每艘净吨位 7 吨。机动船舶净吨位小于等于 200 吨的,车船税适用年税额为每吨 3 元,该公司当年应缴纳车船税( )元。

  A.285 B.315 C.345 D.600

  【答案】A

  【解析】该公司应缴纳车船税=2×10×3×50%+(15+10×7)×3=285(元)。

  【单选题】:

  甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人,丁先生作为证人,戊单位作为鉴定人,则该合同印花税的纳税人为( )。

  A. 甲企业和乙企业

  B. 甲企业、乙企业和戊单位

  C. 甲企业、乙企业和丙企业

  D. 甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位

  【答案】A

  【单选题】:

  某学校委托一服装加工企业定做一批校服,合同载明原材料金额 80 万元由服装加工企业提供,学校另支付加工费 40 万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )。

  A.240 元

  B.360 元

  C.440 元

  D.600 元

  【答案】C

  【解析】该企业应缴纳印花税=800000×0.3‰+400000×0.5‰=440(元)。

  【单选题】:

  下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是( )。

  A. 技术合同的计税依据包括研究开发经费

  B. 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

  C. 货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费

  D. 记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

  【答案】D

  【单选题】:

  甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值 200 万元,乙公司的货物价值 150 万元,乙公司支付补价 50 万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司 50 万元的货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。

  A.150 元

  B.600 元

  C.1050 元

  D.1200 元

  【答案】D

  【解析】甲以货易货合同按购、销合计金额计算贴花,应纳印花税=(200+150)×0.3‰×10000=1050(元)。甲采购合同应贴花=50×0.3‰×10000=150(元)。甲公司共缴纳印花税=1050+150=1200(元)。

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