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2019年注册会计师税法预习试题及答案9

来源 :中华考试网 2018-11-08

2019年注册会计师税法预习试题及答案9

  单选题】:

  依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。

  A. 销售货物所得

  B. 权益性投资所得

  C. 动产转让所得

  D. 特许权使用费所得

  【答案】D

  【单选题】:

  县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按专项用途管理的,应( )。

  A. 作为国家资本金处理

  B. 作为不征税收入处理

  C. 作为免税收入处理

  D. 确定应税收入

  【答案】B

  【单选题】:

  某软件生产企业为居民企业,2014 年实际发生的工资支出 500 万元,职工福利费支出 90 万元,职工教育经费 60 万元,其中职工培训费用支出 40 万元,2014 年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。

  A.67.5

  B.47.5

  C.27.5

  D.20.5

  【答案】C

  【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元)

  软件企业职工培训费可以全额扣除,扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪金的 2.5%

  的比例扣除,职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5(万元) 合计应调增应纳税所得额 20+7.5=27.5(万元)。

  【单选题】:

  某企业在筹建期间发生支出 1180 万元,其中人员工资 200 万元,办公用品费用 300 万元,各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用 20 万元,业务招待费 60 万元,购置生产设备 600 万元,进入经营期时,该企业选择一次性摊销筹建期费用的做法,该企业一次性摊销的筹建费是( )万元。

  A.520 B.556 C.560 D.580

  【答案】B

  【解析】该企业一次性摊销的筹建费=200+300+20+60×60%=556(万元)。

  【单选题】:

  2014 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元,发生现金折扣 100 万元,接受捐赠收入 100 万元, 转让固定资产所有权取得收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元,广告费 240 万元,业务宣传费 80 万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。

  A.294.5 B.310 C.325.5

  D.330

  【答案】B

  【解析】销售商品涉及现金折扣,应按照折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的 60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的 15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10(万元)<30×60%=18(万元);可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300(万元);合计可扣除 10+300=310(万元)。

  【单选题】:

  2014 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元,与收入配比的成本 4100 万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元,营业外支出 60 万元(其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元),2013 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2014 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

  A.47.5

  B.53.4

  C.53.6

  D.54.3

  【答案】B

  【解析】企业发生的公益性捐赠支出,不得超过年度利润总额的 12%部分,准予扣除的捐赠限额

  =(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元)

  当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)

  当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。

  【单选题】:

  下列符合企业所得税佣金扣除规定,可以在所得税前扣除的佣金是( )。

  A. 甲企业销售给乙企业 1000 万元货物,签订合同并收取款项后,甲企业支付乙企业采购科长 40 万元

  B. 甲企业委托丁中介公司介绍客户,成功与丁介绍的客户完成交易,交易合同表明交易金额 300 万元, 甲企业以 18 万元转账支票支付丁中介公司佣金

  C. 丙企业委托丁中介公司介绍客户,成功与丁介绍客户完成交易,交易合同表明交易金额 500 万元, 丙企业以 20 万元现金支付丁中介公司佣金

  D. 乙企业支付某中介个人 0.5 万元佣金,以酬劳其介绍成功 10 万元的交易

  【答案】D

  【单选题】:

  下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

  A. 向投资者支付的股息

  B. 合理的劳动保护支出

  C. 为投资者支付的商业保险费

  D. 内设营业机构之间支付的租金

  【答案】B

  【单选题】:

  以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

  A. 支付给母公司的管理费

  B. 按规定缴纳的财产保险费

  C. 以现金方式支付给某中介公司的佣金

  D. 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

  【答案】B

  【单选题】:

  依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是( )。

  A. 企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧

  B. 企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧

  C. 企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础

  D. 企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

  【答案】D

  【单选题】:

  以下各项中,最低折旧年限为 5 年的固定资产是( )。

  A. 建筑物

  B. 生产设备

  C. 家具

  D. 电子设备

  【答案】C

  【单选题】:

  下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。

  A. 经济林

  B. 防风固沙林

  C. 用材林

  D. 存栏待售牲畜

  【答案】A

  【单选题】:

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