11.2017年12月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为3700万元、全部负债公允价值为1200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.150

　　C.570.40

　　D.620

　　12.甲企业(居民企业)持有丙企业90%的股权，共计3000万股，2018年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有的股权每股公允价值为12元，每股计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.150

　　B.170

　　C.180

　　D.200

　　13.2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2015年亏损40万元，2016年未弥补亏损前的应纳税所得额20万元。2017年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年度该企业实际应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.6.83

　　B.8.83

　　C.9

　　D.10

　　14.某小型微利企业2017年取得销售收入80万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2017年应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.0.5

　　B.4.25

　　C.6.5

　　D.7.63

　　15.A创业投资企业2016年1月1日以股权投资的方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资1000万元，股权持有到2017年12月31日。2017年A企业实现利润总额800万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利3000万元(不符合免税规定)，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则A企业2017年应纳企业所得税(　　)万元。

　　A.25

　　B.36.25

　　C.10

　　D.31.2

　　16.中国公民李某2017年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.15

　　B.210

　　C.3495

　　D.3510

　　17.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2018年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某当月应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.432

　　B.208.8

　　C.223.2

　　D.2595

　　18.A企业是在上海交易所上市的实行查账征收的高新技术企业，拟于2017年3月给予对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员王先生5000股股权奖励，王先生在A企业已工作5年，如果王先生取得A企业股票当日的收盘价为26.68元/股，则王先生取得的股权奖励应缴纳个人所得税是(　　)元。(已知规定月份数为12个月)

　　A.21290

　　B.26380

　　C.36870

　　D.41350

　　19.距离法定退休年龄尚有2年的王某于2018年3月办理了内部退养手续。3月份王某工资收入5500元，办理内部退养手续时取得一次性收入120000元。王某3月份应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.95

　　B.23845

　　C.12095

　　D.41395

　　20.中国公民李某为某事业单位的职员，2017年12月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入360000元，李某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计15个月。李某办理提前退休手续前每月工资3000元。2017年12月李某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.95940

　　B.61800

　　C.7995

　　D.67440