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2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案(1)

来源 :中华考试网 2018-06-22

2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案(1)

  、单项选择题(本题型共15题。每题正确答案只有一个,从每题的备选答案中选出正确的答案,将其英文大写字母编号填入括号内。答案正确的,每题得1分。本题型共15分。)

  1.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()。

  A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

  B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)

  C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

  D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

  答案:B

  依据:教材第122、123页,汇编第177、181页

  2.某企业进口一批柴油,应当自海关填发税款缴纳证的次日起()内缴纳消费税、增值税()。

  A.1日 B.5日 C.7日 D.15日

  答案:C

  依据:教材第99、136页,汇编第135、178页

  3.根据营业税暂行条例的规定,企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是()。

  A.房地产开发公司预收购房定金

  B.运输企业销售货物并负责运输所售货物

  C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用

  D.人民银行委托金融机构向企业贷款

  答案:B

  依据:教材第138、146、150、151页

  4.某油田当年销售原油70万吨,油田自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元,则该油田当年应纳资源税税额为()。

  A.1050万元 ? B.1080万元

  C.1125万元 D.1155万元

  答案:C

  依据:教材第159、168、171页

  5.根据企业所得税暂行条例的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。

  A.对外投资的支出

  B.转让固定资产发生的费用

  C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章,被执法机关处以的罚款

  D.以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费

  答案:B

  依据:教材第182、183页

  6.下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年亏损弥补规定,则该企业8年间须缴纳企业所得税是()

  单位:万元

年度 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996
应纳税所得额情况 -100 20 -40 20 20 30 -20 80

  A.3.3万元 B.6.6万元 C.9.9万元 D.13.2万元

  答案:B

  7.下列外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的是()

  A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业

  B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业

  C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构

  D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

  答案:A

  依据:教材第218、229、230、231页

  8.下列所得中免纳个人所得税的是()

  A.年终加薪

  B.出售本人绘画的收入

  C.个人保险所获赔款

  D.从投资管理公司取得的派息分红

  答案:C

  依据:教材第252、254、257、285页

  9.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人,可向主管税务机关提出书面申请,经批准后发给汇缴许可证,采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定,但最长不超过()

  A.半个月 B.一个月 C.一个季度 D.半年

  答案:B

  依据:教材第317页

  10.某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司,并签订了正式合同,请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()

  A.0.9万元 B.1.5万元

  C.2.4万元 D.3.3万元

  答案:D

  依据:教材第309页

  11.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照()计算征收。

  A.最高一档税率

  B.扣除项目金额不得扣除的原则

  C.成交价格加倍,扣除项目金额减半的办法

  D.房地产评估价格

  答案:D

  教材第335、336页

  12.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。

  A.分别向房地产座落地各方的

  B.向事先选择房地产座落地某一方的

  C.向房地产座落地的一上级

  D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产座落地上一级

  答案:A

  依据:教材第344页

  13.按中国海关现行规定,进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内,向收发货人或者他们的代理人补征。

  A.半年 B.一年 C.二年 D.三年

  答案:B

  依据:教材第371页

  14.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨,货物以境外口岸离岸价格成交,单价折合人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为()

  A.100万元 B.105万元 C.110万元 D.115万元

  答案:D

  教材第363、367页

  15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

  A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

  答案:C

  依据:教材第382页

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