2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题6

　　一、单项选择题

　　1、下列环节既征消费税又征增值税的是()。

　　A.粮食白酒的生产和批发环节

　　B.金银首饰的生产和零售环节

　　C.金银首饰的进口环节

　　D.化妆品的生产环节

　　2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为(　)元。

　　A.2905.98

　　B.3400

　　C.3760.68

　　D.5100

　　3、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为(　)。

　　A.1.98万元

　　B.6万元

　　C.6.60万元

　　D.7.72万元

　　4、某木制品公司2011年11月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱;当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。11月份该地板公司应该缴纳消费税额为(　　)。

　　A.11050元

　　B.12700元

　　C.12667元

　　D.12400元

　　5、某卷烟厂为一般纳税人，12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售(含税)价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率为56%，则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为( )元。

　　A.747900

　　B.1096860

　　C.1370170.72

　　D.741240

　　6、某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率5%。)

　　A.5

　　B.20

　　C.4.5

　　D.8

　　7、某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额(　)万元(消费税税率9%)。

　　A.85.60

　　B.99.08

　　C.96.78

　　D.118.21

　　8、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2012年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税(　)万元。

　　A.32.5

　　B.45

　　C.20

　　D.0

　　9、下列有关消费税的表述中，正确的是(　　)。

　　A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

　　B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

　　C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

　　D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

　　10、2012年5月，某白酒企业(一般纳税人)从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50 吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为()万元。(酒精消费税税率5%)

　　A.8.98

　　B.8.94

　　C.8.9

　　D.9.02

　　11、某外贸公司2012年9月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币;从境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应缴纳进口环节消费税是()万元。

　　A.99.23

　　B.126.28

　　C.189.41

　　D.296.14

　　12、2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( )。

　　A.4.775万

　　B.4.8万

　　C.7.91万

　　D.8.20 万

　　13、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元;销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为(　)元。

　　A.7420

　　B.6600

　　C.7200

　　D.7500