2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题5

　　一、单项选择题

　　1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是( 　)。

　　A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

　　B.银行销售金银业务不征收增值税

　　C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税

　　D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元

　　2、某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为(　　)。

　　A.8539.14元

　　B.8536.4元

　　C.25450.74元

　　D.8450.74元

　　3、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A.2.63

　　B.2.56

　　C.2.7

　　D.2.83

　　4、某汽车配件商店(小规模纳税人)2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税( )元。

　　A.1220

　　B.1234.95

　　C.1378.66

　　D.1630.77

　　5、某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税(　)万元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　6、某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.0

　　B.0.19

　　C.0.24

　　D.1.20

　　7、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()。

　　A.14.73万元

　　B.12.47万元

　　C.10.20万元

　　D.17.86万元

　　8、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

　　A.某商场销售冰箱并提供送货上门服务

　　B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

　　C.塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务

　　D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

　　9、商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( )万元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.686

　　D.18.7

　　10、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()。

　　A.加工企业对来料加工后又复出口的货物

　　B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

　　C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

　　D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

　　11、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。

　　A.14.30万元

　　B.48.20万元

　　C.33.80万元

　　D.19.50万元

　　12、某商场(一般纳税人)2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为( )。

　　A.2.7万元

　　B.3.02 万元

　　C.2.73万元

　　D.3.72万元

　　13、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

　　A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

　　B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款

　　D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　14、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是(　)。

　　A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

　　B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

　　C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

　　D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处