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2018年注册会计师考试税法章节试题:个人所得税法

来源 :中华考试网 2017-11-19

  二 、多项选择题

  1.根据个人所得税法的相关规定,下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有( )。

  A.住所标准

  B.户籍所在地标准

  C.在中国境内居住时间标准

  D.工作地点所在地标准

  2.根据个人所得税的相关规定,下列各项中,属于个人所得税的居民纳税人的有( )。

  A.在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

  B.在中国境内无住所且不居住的个人

  C.在中国境内无住所,但在境内居住超过6个月不满1年的个人

  D.在中国境内有住所的个人

  3.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题,表述正确的有( )。

  A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人,应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

  B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人,应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

  C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人,应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

  D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人,从第6年起,凡在境内居住满1年的,应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

  4.根据个人所得税法的规定,下列说法正确的有( )。

  A.个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元的,实行加成征收

  B.个人一次取得的劳务报酬所得的收入额超过20000元的,实行加成征收

  C.劳务报酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%

  D.稿酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%

  5.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有( )。

  A.其他所得

  B.利息、股息、红利所得

  C.劳务报酬所得

  D.对企事业单位的承包、承租经营所得

  6.下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有( )。

  A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

  B.将位于境外的不动产出租取得的所得

  C.在中国境内转让小汽车取得的所得

  D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

  7.根据个人所得税的有关规定,下列人员的工资、薪金所得,适用附加减除费用的有( )。

  A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

  B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

  C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

  D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员

  8.美国人约翰在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2015年10月8日来华,11月22日离开。期间因工作原因,曾于10月15日离境,10月24日返回。在计算个人所得税时,下列关于2015年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定,说法正确的有( )。

  A.约翰在华实际逗留天数为36天

  B.约翰在华实际逗留天数为38天

  C.约翰在华实际工作天数为36天

  D.约翰在华实际工作天数为38天

  9.下列各项中,应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有( )。

  A.有奖发票奖金所得

  B.取得的不竞争款项

  C.受赠所得

  D.担保所得

  10.下列各项所得中,在计算个人所得税时,可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有( )。

  A.财产租赁所得

  B.财产转让所得

  C.稿酬所得

  D.特许权使用费所得

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