注册会计师

导航

2018年注册会计师考试税法章节试题:企业所得税法

来源 :中华考试网 2017-11-17

  企业所得税法

  一 、单项选择题

  1.根据企业所得税法律制度规定,下列企业属于我国非居民企业的是( )。

  A.依据外国法律成立,但实际管理机构在我国境内的企业

  B.依据我国法律成立,但实际管理机构在我国境外的企业

  C.依据外国法律成立,实际管理机构不在我国境内,未在我国设立机构场所,也未在我国取得所得的企业

  D.依据外国法律成立,实际管理机构不在我国境内,但有来源于我国所得的企业

  2.根据企业所得税法律制度规定,下列关于所得来源地的表述,错误的是( )。

  A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  C.股息红利所得,按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定

  D.转让动产所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

  3.根据企业所得税法律制度规定,下列关于企业所得税税率的表述,不正确的是( )。

  A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

  B.境外企业在我国设立机构场所,但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得,减按10%的税率征收企业所得税

  C.境外企业在我国设立机构场所,取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得,减按10%的税率征收企业所得税

  D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业,可以享受减按10%税率纳税的税收优惠

  4.根据企业所得税法律制度规定,下列关于企业所得税收入确认时间的表述,不正确的是( )。

  A.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

  B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.接受捐赠收入,按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

  D.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  5.根据企业所得税法律制度规定,下列情形,企业所得税不需要视同销售的是( )。

  A.将自产的产品用于本企业职工食堂

  B.将外购的产品用于市场推广

  C.将自产的产品用于股息分配

  D.将外购的产品用于对外捐赠

  6.根据企业所得税法律制度规定,下列情形,不符合规定的是( )。

  A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相关年度的应纳税所得额

  B.居民企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估,并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产的转让所得

  C.居民企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现

  D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业,也可以是非居民企业

  7.根据企业所得税法律制度规定,下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是( )。

  A.权责发生制原则

  B.相关性原则

  C.客观性原则

  D.配比性原则

  8.根据企业所得税法律制度规定,下列各项不属于合理的工资薪金总额的是( )。

  A.生产车间季节工的工资

  B.销售部门临时工的工资

  C.职工食堂临时工的工资

  D.科研部门返聘退休员工的工资

  9.A公司2015年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元,当年发生职工福利费500万元,职工教育经费45万元,上年结转至本年的职工教育经费20万元,当年拨缴的工会经费为40万元,则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额( )万元。

  A.170.16

  B.150.16

  C.156.26

  D.184.06

  10.根据企业所得税法律制度规定,下列各项保险费用,在企业所得税前不得扣除的是( )。

  A.基本养老保险

  B.为员工缴纳普通商业保险

  C.企业的财产保险

  D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险

分享到

您可能感兴趣的文章