2017年注册会计师考试《税法》试题及答案(10)
来源 :中华考试网 2017-07-29
中多选题
1.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( AD)。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.企业为投资者支付的补充养老保险
[解析]:选项B是不正确,因为董事长的夫人不属于是企业的职工,为其缴纳的社会保险费属于是与本企业的收入没有关系的支出,所以不得在税前扣除;选项C不正确,因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
2.根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(BC)。
A.外购货物管理不善发生的损失 B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息
[解析]:纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金,不得扣除;纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。
3.下列各项中,属于企业所得税征收税范围的有( ABD )
A、居民企业来源于境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得
C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得
4.根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是( AB )
A、在中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构场所,且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
C、在中国境内设有机构场所,但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
5.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( ABC )
A、将货物用于投资 B、将商品用于捐赠
C、将产品用于集体福利 D、将产品用于在建工程