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2017年注册会计师考试《税法》练习(九)

来源 :中华考试网 2017-02-08

2017年注册会计师考试《税法》练习(九)

  单项选择题

  1、2012年度,某企业财务资料显示,2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

  A、90

  B、40.8

  C、44.4

  D、23.4

  【参考答案】C

  2、某商贸企业2012年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

  A、850

  B、842

  C、844

  D、902

  【参考答案】B

  3、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的利息费用为( )万元。

  A、30

  B、28

  C、20

  D、8

  【参考答案】D

  4、某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

  A、6

  B、6.25

  C、4.75

  D、3.75

  【参考答案】A

  5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述不正确的是( )。

  A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

  B、其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

  C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除

  D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账

  【参考答案】C

  6、某居民企业,2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元),拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

  A、310

  B、349.84

  C、394.84

  D、354.5

  【参考答案】D

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