1、单选题

　　根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是(　)。

　　A、小型微利企业

　　B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业

　　C、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

　　D、在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　【正确答案】B

　　【答案解析】

　　选项A，适用20%的税率，选项CD适用20%的税率(实际征税按10%)。

　　2、单选题

　　根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是(　)。

　　A、在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得

　　B、国家重点扶持的高新技术企业

　　C、小型微利企业

　　D、在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

　　【正确答案】A

　　【答案解析】

　　国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率，小型微利企业适用20%的税率，在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得适用20%的税率，但实际征税时减按10%的税率计算。

　　3、单选题

　　某工业企业2014年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业(成本为4000万元)。对该项投资，正确的税务处理是(　)。

　　A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　B、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　C、不需要缴纳营业税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

　　D、不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】

　　工业企业将自建的房产对外投资于非房地产企业，不需要缴纳营业税、土地增值税，不过需要缴纳企业所得税。

　　4、单选题

　　假定某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业 务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出 24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2013年应缴纳企业所得税(　)万 元。

　　A、152.5

　　B、154.9

　　C、124.9

　　D、134.9

　　【正确答案】B

　　【答案解析】

　　广告费扣除的限额=(3000+120)×15%=468(万元)，实际发生了120万元，销 售费用准予全部扣除;业务招待费的60%=14.4(万元)<(3000+120)×0.5%=15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费 14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4(万元);会计利 润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(万元)，捐赠限额=610×12%=73.2(万元)，实际公益捐赠支 出是40万元，准予全部扣除。

　　应缴纳企业所得税=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(万元)

　　5、单选题

　　企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是(　)。

　　A、将产品用于部门生产使用

　　B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

　　C、将资产用于股息分配

　　D、将产成品用于在建工程

　　【正确答案】C

　　【答案解析】

　　企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入，选项A、B、D均属于内部处置资产;企业将资产用于股息分配，属于将资产移送他人，所有权发生转移，应按规定视同销售确定收入。

　　6、单选题

　　某工业企业2014年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业(成本为4000万元)。对该项投资，正确的税务处理是(　)。

　　A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　B、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地

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