2北京市一摩托车生产企业(增值税一般纳税人)，实行出口免抵退税政策，2011年亏损10万元。2012年生产经营情况如下：

　　(1)外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票;相关票据已经税务认证;

　　(2)出口自产摩托车800辆，折合人民币400万元;在国内销售自产摩托车300辆，取得不含税销售收入150万元;

　　(3)摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元，其中含向母公司支付的管理费用20万元，业务招待费12万元;发生销售费用140万元(其中广告费及业务宣传费支出90万元);

　　(4)由于管理不善，丢失一批已抵扣过进项税额的库存材料，账面成本为32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，已经由税务机关认定为损失，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;

　　(5)转让一项商标权的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项商标权的账面成本35万元也未转销;

　　(6)从A国占有股权100%的子公司取得税后收益82.5万元，在A国实际已缴纳了20%的所得税。

　　(注：增值税税率17%、退税率13%;消费税税率10%)

　　1)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业可以抵扣的增值税进项税额合计(含剔税部分);

　　【正确答案】准予抵扣的进项税额=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=63.65(万元)

　　2)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业应向税务机关缴纳的增值税;

　　【正确答案】当期应缴纳增值税=150×17%-63.65=-38.15(万元)，所以向税务机关缴纳增值税为0。

　　【答案解析】

　　3)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业应退的增值税;

　　【正确答案】免抵退税额=400×13%=52(万元);免抵退税额52万元>当期期末留抵税额38.15万元;应退税额=当期期末留抵税额=38.15万元;免抵税额=52-38.15=13.85(万元)

　　4)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业应缴纳的消费税;

　　【正确答案】应缴纳的消费税=150×10%=15(万元)

　　5)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业应缴纳的营业税;

　　【正确答案】应缴纳的营业税=60×5%=3(万元)

　　6)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;

　　【正确答案】应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(13.85+15+3)×(7%+3%+2%)=3.82(万元)

　　7)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业A国子公司收益共计应补缴的企业所得税;

　　【正确答案】境外收益应补缴的企业所得税=82.5÷(1-20%)×(25%-20%)=5.16(万元)

　　8)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业境内应计算缴纳企业所得税的收入总额;

　　【正确答案】该企业境内的收入总额=400+150+60=610(万元)

　　9)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业所得税前准予扣除的项目总和;

　　【正确答案】广告费和业务宣传费扣除限额=(400+150)×15%=82.5(万元)<90万元，

　　准予扣除广告费和业务宣传费金额82.5万元。业务招待费扣除限额=(400+150)×0.5%=2.75(万元)

　　业务招待费本身发生额的60%=12×60%=7.2(万元)，准予扣除业务招待费金额2.75万元。

　　12月份企业所得税前准予扣除金额

　　=300+15+3+3.82+(90-20-12+2.75)+(140-90+82.5)+[(32.79-2.79)×(1+17%)+2.79÷(1-7%)-12]+35+400×(17%-13%)=592.17(万元)

　　10)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　计算该企业应缴纳的企业所得税。

　　【正确答案】2012年度应缴纳的企业所得税=(610-592.17-10)×25%+5.16=7.12(万元)