[单选题]下列关于了解内部控制的说法中，错误的是( )。

A如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制

B针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制

C当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试

D应当了解所有与财务报告相关的控制

参考答案：D

[单选题]()缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的编程逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据。

A与安全和访问权限相关的控制

B程序变更控制

C应用控制

D一般控制

参考答案：B

[单选题]应收账款函证的签章人应该是()。

A审计项目负责人

B会计师事务所合伙人

C被审计单位

D会计师事务所

参考答案：C

[单选题]在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是( )。

A—般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

B如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能作为本年的有效审计证据

C针对旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中需要测试

D针对不属于旨在减轻特别风险的复杂的人工控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试

参考答案：D

[单选题]下列有关信赖不足风险的说法中，正确的是()。

A信赖不足风险影响审计效果

B信赖不足风险属于抽样风险

C注册会计师可以通过采取适当的质量管理政策和程序，对审计工作进行适当的指导、监督和复核以降低信赖不足风险

D信赖不足风险与细节测试相关

参考答案：B

[单选题]会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。下列各项中，通常不属于控制目的的是()。

A使审计工作底稿清晰显示其生成、修改及复核的时间和人员

B允许项目组以外的经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

C防止在审计工作底稿归档后未经授权删除或增加审计工作底稿

D在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性

参考答案：C

[单选题]如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过( )，除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。

A10%

B15%

C50%

D60%

参考答案：B

[多选题]如果注册会计师提请甲公司管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。

A无法表示意见

B带有强调事项段的无保留意见

C保留意见

D否定意见

参考答案：BCD