1[.单选题]2020年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为3000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2019年12月31日库存现金实存余额应为()元。

　　A.3300

　　B.2300

　　C.700

　　D.2700

　　[答案]B

　　[解析]期初实存(2019年12月31日)=期末实存(2020年3月4日)+现金支出数(2020年1月1日至3月5日)-现金收入数(2020年1月1日至3月5日)=1000+(165500+4000)-(165200+3000)=2300元

　　2[.单选题]下列与现金业务有关的职责可以不分离的是()。

　　A.现金支付的审批与执行

　　B.现金保管与现金日记账的记录

　　C.现金的会计记录与审计监督

　　D.现金保管与现金总分类账的记录

　　[答案]B

　　[解析]选项A中，审批和执行属于是不相容职务;选项B中，现金的保管和现金日记账的登记，属于是相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作;选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务;选项D中，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一人员从事。

　　3[.单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是()。

　　A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

　　B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

　　C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

　　D.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

　　[答案]C

　　[解析]单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，而不是由主管领导审查批准。

　　4[.单选题]针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中恰当的是()。

　　A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因

　　B.会计主管定期检查现金日报表

　　C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对

　　D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，会计主管需按盘点金额进行调整

　　[答案]A

　　[解析]选项B不恰当，会计主管不定期检查现金日报表;选项C不恰当，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对;选项D不恰当，会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异应当查明差异原因，并报经财务经理批准后进行财务处理。

　　5[.单选题]针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中不恰当的是()。

　　A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批

　　B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

　　C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项

　　D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管

　　[答案]B

　　[解析]选项B不恰当，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

　　6[.多选题]在货币资金审计中，注册会计师需要保持警觉的情形包括()。

　　A.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式相同

　　B.货币资金收支金额与现金流量表不匹配

　　C.不能提供银行对账单或银行存款余额调节表

　　D.银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A如果是被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同，那么要保持警觉。

　　7[.多选题]注册会计师针对被审计单位银行存款实施审计时，检查银行存款收支的截止是否正确，与货币资金()认定直接相关。

　　A.存在

　　B.截止

　　C.完整性

　　D.准确性、计价和分摊

　　[答案]AC

　　[解析]检查银行存款收支的截止，主要针对货币资金存在、完整性认定，货币资金不是“利润表”上的项目，不能使用“截止”认定。

　　8[.多选题]注册会计师向银行寄发的银行询证函()。

　　A.应当由被审计单位和会计师事务所共同签章

　　B.可以证实是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票

　　C.可以发现被审计单位为出票人、银行承兑但尚未支付的承兑汇票

　　D.有助于发现存货、固定资产被用作担保物、抵押物的情况

　　[答案]BCD

　　[解析]A：银行询证函以被审计单位名义寄发，会计师事务所不能在询证函上签章。B、C、D所列都属于银行询证函的内容。