1[.单选题]如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是()。

　　A.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配

　　B.在没有经营业务的地区开立银行账户

　　C.货币资金收支金额与现金流量表相匹配

　　D.存在长期或大量银行未达账项

　　[答案]C

　　[解析]选项ABD均需要保持警觉，选项C属于正确的情况。

　　2[.单选题]下列关于票据以及有关印章的管理的说法中，不正确的是()。

　　A.财务专用章由专人保管

　　B.个人名章由本人或其授权人员保管

　　C.一人保管支付款项所需的全部印章

　　D.严格履行签字或盖章手续

　　[答案]C

　　[解析]严禁一人保管支付款项所需的全部印章，故选项C不正确。

　　3[.单选题]下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是()。

　　A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账

　　B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准

　　C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表

　　D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

　　[答案]B

　　[解析]选项B，未对总经理的权限设置上限，大额资金使用必须经集体讨论做出决定。

　　4[.多选题]针对被审计单位针对现金盘点作出的相关内部控制，注册会计师可以实施的控制测试有()。

　　A.检查相关差异调节项是否经批准后进行的会计处理

　　B.检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致

　　C.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行

　　D.检查是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核

　　[答案]ABCD

　　[解析]区分是否为控制测试，重点在于判断实施该审计程序的目的。为了测试相关控制的运行有效性而实施的测试，为控制测试。

　　5[.多选题]注册会计师在检查A公司银行存款余额调节表时，执行的下列程序中恰当的有()。

　　A.检查下年度1月份的银行对账单，检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进出账情况

　　B.检查某大额在途存款的日期，追查期后银行对账单存款记录日期，确定该支票在资产负债表日已开出，且在下年度1月3日已收到，注册会计师没有要求对资产负债表中的银行存款进行调整

　　C.检查被审计单位未付票据明细清单中有记录，但截止资产负债表日银行对账单无记录且金额较大的未付票据，获取票据领取人的书面说明，证明在资产负债表日付款凭证已开出。注册会计师要求A公司调整资产负债表中的银行存款

　　D.检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额

　　[答案]ABD

　　[解析]选项A用于验证未达账项的真实性;选项B属于企业已记录而银行未记录的事项，该金额已包含在资产负债表中;选项C属于企业已付而银行未付的事项，可不调整。