企业层面控制的测试

　　1.与控制环境相关的控制

　　2.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

　　3.被审计单位的风险评估过程

　　4.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

　　5.对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价

　　6.集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)

　　7.监督经营成果的控制

　　8.针对重大经营控制及风险管理实务的政策

　　练习：

　　[单选题]下列关于审计报告的说法中，不正确的是()。

　　A审计报告是注册会计师在完成审计工作后向预期使用者提交的最终产品

　　B注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告

　　C审计报告应当以书面形式提交

　　D注册会计师一旦在审计报告上签名并盖章，就表明其对出具的审计报告负责

　　参考答案：A

　　[单选题]被审计单位开发专利技术，研究阶段支出为200万元，开发阶段支出为350万元，开发阶段符合资本化条件的支出为280万元，专利技术达到可使用状态，被审计单位确认无形资产550万元。被审计单位当年利润总额为260万元，财务报表整体重要性水平为150万元，被审计单位不同意注册会计师的调整建议，不考虑其他情况，注册会计师应当发表的审计意见为()。

　　A否定意见

　　B保留意见

　　C无法表示意见

　　D带强调事项段的保留意见

　　参考答案：A

　　[单选题]下列各项中，不属于属于整体层面控制的是()。

　　A控制环境

　　B控制活动

　　C对控制的监督

　　D信息技术一般控制

　　参考答案：B

　　[单选题]下列各项中，不属于实物控制的有()。

　　A对接触计算机程序和数据文档设置授权

　　B保护资产的实物安全

　　C将交易授权、记录交易以及资产保管分配给不同的员工

　　D定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对

　　参考答案：C

　　[多选题]下列有关财务报表审计与内部控制审计的相同点的说法中，正确的有()。

　　A两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同

　　B两者的审计报告意见类型相同

　　C两者都釆用风险导向审计方法

　　D两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同

　　参考答案：ACD