主要考点

　　1.信息技术对企业财务报告和内部控制的影响

　　2.信息技术中的一般控制和应用控制测试

　　3.信息技术对审计过程的影响

　　(一)单选题

　　1.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是(　)。

　　A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献

　　B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响

　　C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面

　　D.信息技术一般控制能保证信息系统的安全

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。

　　2.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是(　)。

　　A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求

　　B.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容

　　C.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质

　　D.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量

　　『正确答案』D

　　『答案解析』如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么就需要适当扩大信息技术审计的范围。因此被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的数量。

　　3.下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂度的说法中，错误的是(　)。

　　A.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统生成的交易数量

　　B.信息技术环境复杂，意味着信息系统也是复杂的

　　C.对信息系统复杂度的评估，受被审计单位所使用的系统类型的影响

　　D.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统中进行的复杂计算的数量

　　『正确答案』B

　　『答案解析』信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，两者没有必 然联系。

　　4.下列各项中，不属于常见的系统自动控制以及信息技术应用控制审计关注点的是(　)。

　　A.系统自动生成报告

　　B.系统配置和科目映射

　　C.接口控制

　　D.程序实施

　　『正确答案』D

　　『答案解析』常见的系统自动控制以及信息技术应用控制审计关注点包括系统自动生成报告、系统配置和科目映射、接口控制、访问和权限。程序实施属于信息技术一般控制中的程序变更。

　　5.下列各项中，不属于信息技术一般控制所包括的内容的是(　)。

　　A.程序和数据访问

　　B.程序开发与变更

　　C.编辑检查

　　D.计算机运行

　　『正确答案』C

　　『答案解析』编辑检查不是针对系统本身的控制，而是针对录入数据的控制，属于应用控制。

　　(二)多选题

　　1.关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中，正确的有(　)。

　　A.公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实

　　B.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

　　C.注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点

　　D.信息技术一般控制和应用控制分别有各自的控制目标，一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D不正确，信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。

　　2.以下关于一般控制和应用控制的描述中，正确的有(　)。

　　A.应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

　　B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定作出间接贡献

　　C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

　　D.所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定作出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献。