一、单项选择题

　　1、下列各项中，属于对控制的监督的是(　)。

　　A、授权与批准

　　B、业绩评价

　　C、内审部门定期评估控制的有效性

　　D、职权与责任的分配

　　2、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是(　)。

　　A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

　　B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

　　C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

　　D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

　　3、下列关于穿行测试的说法中，不正确的是(　)。

　　A、实施穿行测试时往往会综合运用询问、观察、检查相关文件记录和重新执行

　　B、对于存在较高固有风险的复杂领域，不适合实行穿行测试来评价控制设计的有效性

　　C、如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试

　　D、在了解错报的来源并识别相应的控制时，穿行测试涵盖交易生成、授权、记录、处理和报告整个过程，以及识别出的重要流程中的控制，包括针对舞弊风险的控制

　　4、注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时，下列说法中，正确的是(　)。

　　A、注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间

　　B、控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价

　　C、如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加

　　D、在存在多项控制缺陷时，这些缺陷从单项看不重要，组合起来可能构成重大缺陷，可以相互抵消

　　5、下列关于业务流程层面控制的测试的说法中，错误的是(　)。

　　A、识别和了解控制时，应首先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员

　　B、针对重要交易流程的控制目标，注册会计师需要确认是否存在控制来防止错报的发生，或发现并纠正错报，然后重新提交到业务流程处理程序中进行处理

　　C、计算机程序自动生成收货报告，同时更新采购档案为了防止出现购货漏记账的情况

　　D、注册会计师确信检查性控制所检查的数据是完整、可靠的，因此将检查性控制作为主要手段来合理保证某特定认定发生重大错报的可能性较小

　　6、关于信息技术内部控制测试，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节

　　B、与手工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理的完整性、准确性、经过授权和访问限制四个要素

　　C、自动应用控制与手工控制之间并没有必然的对应关系

　　D、信息技术应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

　　7、关于注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、每个重要账户、认定和/或重大错报风险至少应当有一个对应的关键控制

　　B、注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

　　C、选取关键控制需要注册会计师作出职业判断

　　D、存在缺陷的内部控制一定会被注册会计师选择并测试

　　8、下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中，错误的是(　)。

　　A、管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同

　　B、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响

　　C、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制

　　D、内部举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

　　9、下列关于企业内部控制审计中控制测试的时间安排的说法中，正确的是(　)。

　　A、与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师可能仅对该控制实施期中测试就可以为其运行有效性提供充分、适当的审计证据

　　B、如果被审计单位对控制作出改变，注册会计师应当适当地测试被取代的控制

　　C、如果信息技术一般控制有效，注册会计师不需要对该自动化控制实施前推测试

　　D、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师可以得出该自动化控制在接近基准日未有效运行的结论

　　10、关于企业内部控制审计，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制

　　B、注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制，但有责任对单项控制的有效性发表意见

　　C、注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

　　D、只有在审计范围没有受到限制时，注册会计师才能对内部控制的有效性形成意见

　　11、关于注册会计师在审计内部控制时识别和了解相关控制的说法中，错误的是(　)。

　　A、主要方法是询问被审计单位各级别的负责人员

　　B、业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员，以辨别有关的控制

　　C、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制

　　D、在询问过程中，注册会计师应当了解各层次监督和管理人员如何确认预定的预防性控制和检查性控制正在按计划运行

　　12、下列关于识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，不正确的是(　)。

　　A、账户的金额超过财务报表整体重要性，必然表明其属于重要性账户

　　B、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当从定性和定量两个方面作出评价，包括考虑舞弊的影响

　　C、某认定是否为相关认定，依被审计单位和账户而异

　　D、以前年度审计中了解到的情况影响注册会计师对固有风险的评估

　　试题来源：2020年注册会计师《审计》考试题库

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