参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对特定的相关认定而言，可能有多项控制用以应对评估的错报风险，选项A错误;在确定是否测试某项控制时，注册会计应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，选项B错误;注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制，选项D错误。

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 如果该监督审阅过程中的程序有足够的精确度以复核各个下属单位的工作是否恰当，那么注册会计师可以考虑测试这个企业层面的控制，并且不必对下属各单位的银行余额调节表相关控制进行测试。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C属于总体审计策略的内容。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素相同。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 注册会计师应当亲自执行有助于进一步了解潜在错报来源的程序，或对提供直接帮助的人员的工作进行督导,选项A错误;选项D，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定之后，才会了解潜在错报的来源并识别相应的控制。

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 注册会计师应当实现下列目标，以进一步了解潜在错报的来源，并为选择拟测试的控制奠定基础：(1)了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录;(2)验证注册会计师识别出的业务流程中可能发生重大错报(包括由于舞弊导致的错报)的环节;(3)识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制;(4)识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制。

　　3、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 在内部控制审计业务中，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D与实物控制是并列关系，都从属于业务流程层面的内部控制。

　　5、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D属于与控制环境相关的控制。

　　6、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制，所以选项C和D错误。

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，确定了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围是具体审计计划中体现的内容。

　　8、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A,内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四项都是注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的事项，另外，还需要考虑相关法律法规和行业概况;企业内部控制最近发生变化的程度;可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围;企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。

　　10、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四项都是注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的事项，另外，还需要考虑企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项;与企业沟通过的内部控制缺陷;重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素;对内部控制有效性的初步判断。