二、多项选择题

　　1、下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有(　)。

　　A、管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

　　B、管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

　　C、管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施

　　D、是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门

　　2、下列各项中，属于预防性控制的有(　)。

　　A、仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

　　B、负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金

　　C、采购固定资产需要经适当级别的人员批准

　　D、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

　　3、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有(　)。

　　A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

　　B、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

　　C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

　　D、 对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试

　　4、下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有(　)。

　　A、注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

　　B、注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据

　　C、对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试

　　D、执行穿行测试既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行

　　5、注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括(　)。

　　A、被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划

　　B、被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施

　　C、被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化

　　D、会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化

　　6、下列属于控制环境要素的内容有(　)。

　　A、管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

　　B、治理职能

　　C、职责分离

　　D、管理职能

　　7、下列属于内部控制固有局限性举例的有(　)。

　　A、控制的设计和修改可能存在失误

　　B、控制的运行可能无效

　　C、管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认

　　D、软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被凌驾或不能得到执行

　　8、由于人工控制由人执行，受人为因素的影响，也产生了特定风险，为了了解人工控制产生的特定风险，注册会计师应当了解的方面有(　)。

　　A、人工控制可能更容易被规避、忽略或凌驾

　　B、人工控制可能不具有一贯性

　　C、人工控制可能更容易产生简单错误

　　D、人工控制可能更容易产生失误

　　9、下列关于内部控制的观点中，恰当的有(　)。

　　A、对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的

　　B、对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的

　　C、相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低

　　D、内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证

　　10、下列关于了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的有(　)。

　　A、内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证

　　B、在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

　　C、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

　　D、在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

　　11、下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有(　)。

　　A、被审计单位的治理层

　　B、被审计单位的管理层

　　C、被审计单位的普通员工

　　D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师