一、单项选择题

　　1、关于注册会计师在审计内部控制时识别和了解相关控制的说法中，错误的是(　)。

　　A、主要方法是询问被审计单位各级别的负责人员

　　B、业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员，以辨别有关的控制

　　C、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制

　　D、在询问过程中，注册会计师应当了解各层次监督和管理人员如何确认预定的预防性控制和检查性控制正在按计划运行

　　2、下列关于预防性控制和检查性控制的说法中，不正确的是(　)。

　　A、预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生

　　B、检查性控制适用于业务流程中的所有交易

　　C、检查性控制可能一年只运行几次，也可能每周运行，甚至一天运行几次

　　D、检查性控制可能是正式建立的程序，也可能是非正式的程序

　　3、有关了解企业经营活动和业务流程，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、注册会计师可以通过检查被审计单位的手册和其他书面指引获得有关信息

　　B、通过向适当人员询问来了解企业经营活动和业务流程通常是比较有效的方法

　　C、很多重要交易的流程涉及被审计单位的多个部门，因此注册会计师需要考虑分别向不同部门的适当人员询问

　　D、向负责处理具体业务的人员进行询问通常更有效

　　4、有关针对重大经营控制及风险管理实务的政策，下列有关说法中不正确的是(　)。

　　A、针对重大经营控制及风险管理实务的政策属于企业层面的控制

　　B、注册会计师可以考虑在执行业务的后期对针对重大经营控制及风险管理实务的政策等企业层面的控制进行测试

　　C、在对内部控制进行审计时，注册会计师需要考虑企业是否建立了重大风险预警机制，明确界定哪些风险是重大风险，哪些事项一旦出现必须启动应急处理机制

　　D、保持良好的内部控制的企业通常针对重大经营控制及风险管理实务采用相应的内部控制政策

　　5、下列各项中，不属于信息技术内部控制测试中应用控制的内容是(　)。

　　A、程序和数据的访问

　　B、输出控制

　　C、输入控制

　　D、处理控制

　　6、在测试人工控制时，如果采用检查的方式，控制每天运行1次，则测试的最小样本规模区间为(　)。

　　A、2～5

　　B、5～15

　　C、20～40

　　D、25～60

　　7、下列关于控制测试的时间安排的说法中，不正确的是(　)。

　　A、对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力

　　B、在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

　　C、对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多

　　D、与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师越应考虑取得一部分更接近基准日的证据

　　8、下列关于穿行测试的说法中，不正确的是(　)。

　　A、实施穿行测试时往往会综合运用询问、观察、检查相关文件记录和重新执行

　　B、对于存在较高固有风险的复杂领域，不适合实行穿行测试来评价控制设计的有效性

　　C、如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试

　　D、在了解错报的来源并识别相应的控制时，穿行测试涵盖交易生成、授权、记录、处理和报告整个过程，以及识别出的重要流程中的控制，包括针对舞弊风险的控制

　　9、下列关于识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，不正确的是(　)。

　　A、账户的金额超过财务报表整体重要性，必然表明其属于重要性账户

　　B、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当从定性和定量两个方面作出评价，包括考虑舞弊的影响

　　C、某认定是否为相关认定，依被审计单位和账户而异

　　D、以前年度审计中了解到的情况影响注册会计师对固有风险的评估

　　10、下列关于内部控制审计的说法中，不正确的是(　)。

　　A、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

　　B、针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

　　C、针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披露

　　D、注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计