二 、多项选择题

　　1.

　　下列属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有(　　)。

　　A.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

　　B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据

　　C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查

　　D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础

　　2.

　　注册会计师编制审计工作底稿除了主要目的外，还可以实现其他目的，下列有关其他目的的说法正确的有(　　)。

　　A.有助于项目组计划和执行审计工作

　　B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

　　C.便于项目组说明其执行审计工作的情况

　　D.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任

　　3.

　　注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解(　　)。

　　A.实施审计程序的结果

　　B.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

　　C.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断

　　D.获取的审计证据

　　4.

　　下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有(　　)。

　　A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

　　B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档

　　C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿

　　D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

　　5.

　　会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有(　　)。

　　A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

　　B.在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性

　　C.防止未经授权改动审计工作底稿

　　D.禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿

　　6.

　　下列各项中，不属于审计工作底稿内容的有(　　)。

　　A.存在印刷错误或其他错误而作废的文本

　　B.反映不全或初步思考的记录

　　C.已被取代的审计工作底稿的草稿

　　D.风险评估结果修改前的记录

　　7.

　　审计工作底稿可能包括的内容有(　　)。

　　A.总体审计策略和具体审计计划

　　B.重复的文件记录

　　C.分析表和问题备忘录

　　D.被审计单位文件记录的摘要或复印件

　　8.

　　审计工作底稿通常包括的内容有(　　)。

　　A.询证函回函

　　B.管理建议书

　　C.与被审计单位律师的沟通文件

　　D.项目组内部的会议记录

　　9.

　　每一张审计工作底稿应当包括的内容有(　　)。

　　A.被审计单位的名称

　　B.审计项目的名称

　　C.资产负债表日

　　D.底稿覆盖的会计期间

　　10.

　　通常，注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素可能有(　　)。

　　A.审计工作底稿的标题

　　B.审计过程记录

　　C.审计结论

　　D.编制者姓名及其编制日期

　　11.

　　在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有(　　)。

　　A.高级管理人员舞弊

　　B.异常或超出正常经营过程的重大交易

　　C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

　　D.导致注册会计师出具非标准审计报告的事项

　　注册会计师将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录汇总在重大事项概要中，以下关于重大事项概要的理解，正确的有(　　)。

　　A.重大事项概要有助于注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响

　　B.重大事项概要有助于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项

　　C.重大事项概要包括识别的重大事项，但不包括其如何得到解决

　　D.重大事项概要属于审计工作底稿的组成部分

　　13.

　　如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，下列做法中正确的有(　　)。

　　A.应当记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况

　　B.记录如何解决不一致的情况时，应当保留不正确的审计工作底稿

　　C.如果某些信息是错误的或不完整的，并且初步显示的不一致可以通过获取正确或完整的信息得到满意的解决，则注册会计师无须保留这些错误的或不完整的信息

　　D.对于职业判断的差异，若初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，则注册会计师无须保留这些初步的判断意见

　　14.

　　在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录的内容有(　　)。

　　A.项目质量控制复核人员及其复核的日期

　　B.测试的具体项目或事项的识别特征

　　C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期

　　D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围

　　15.

　　在记录审计过程时，注册会计师应当特别注意的几个重点方面包括(　　)。

　　A.具体项目或事项的识别特征

　　B.重大事项及相关重大职业判断

　　C.审计标识及其说明

　　D.针对重大事项如何处理不一致的情况

　　16.

　　典型的审计档案结构包括(　　)。

　　A.沟通和报告相关工作底稿

　　B.审计完成阶段工作底稿

　　C.审计计划阶段工作底稿

　　D.进一步审计程序工作底稿

　　17.

　　下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有(　　)。

　　A.在归档期间废弃被取代的审计工作底稿

　　B.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

　　C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿

　　D.在完成最终审计档案的归整工作后，不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的底稿

　　18.

　　在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有(　　)。

　　A.注册会计师实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分

　　B.财务报表日后，被审计单位发生重大诉讼

　　C.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序

　　D.审计报告日后，发现例外情况，导致注册会计师得出新的结论

　　19.

　　在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括(　　)。

　　A.修改或增加审计工作底稿的理由

　　B.修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论

　　C.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

　　D.复核审计工作底稿的时间和人员

　　20.

　　对被审计单位的生成的订购单进行细节测试，注册会计师记录的识别特征通常包括(　　)。

　　A.订购单的日期

　　B.供货商

　　C.订购单的编号

　　D.订购单的金额