二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于风险识别和评估的作用的有(　　)。

　　A.考虑会计政策的选择和运用是否恰当

　　B.确定在实施分析程序时所使用的预期值

　　C.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

　　D.评价所获取审计证据的充分性和适当性

　　2.注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境(　　)。

　　A.函证

　　B.分析程序

　　C.观察

　　D.重新计算

　　3.下列各项中，属于注册会计师实施风险评估时可以向管理层和财务负责人询问的事项有(　　)。

　　A.新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略变化等

　　B.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量

　　C.所有权结构、组织结构的变化、以及内部控制的变化等

　　D.可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题

　　4.注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有(　　)。

　　A.项目合伙人

　　B.关键审计人员

　　C.聘请的特定领域专家

　　D.项目质量控制复核人员

　　5.以下各项中，属于内部控制要素的有(　　)。

　　A.控制活动

　　B.对控制的监督

　　C.控制环境

　　D.与财务报告相关的信息系统与沟通

　　6.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有(　　)。

　　A.所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争

　　B.与产品相关的生产技术

　　C.总体经济情况

　　D.融资的可获得性

　　7.以下有关被审计单位经营风险对重大错报风险的影响的说法中恰当的有(　　)。

　　A.经营风险的范围比财务报表重大错报风险更广

　　B.了解被审计单位的经营风险有助于识别财务报表重大错报风险

　　C.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表

　　D.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险

　　8.下列关于了解被审计单位性质的说法中，错误的有(　　)。

　　A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

　　B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

　　C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

　　D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

　　9.下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，不恰当的有(　　)。

　　A.所有的经营风险都会导致重大错报风险

　　B.不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程可能导致经营风险

　　C.注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险

　　D.不同的企业面临的经营风险相同

　　10.内部控制是被审计单位为了合理保证(　　)，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

　　A.对企业章程的遵守

　　B.财务报告的可靠性

　　C.对法律法规的遵守

　　D.经营的效率和效果

　　11.下列各项中，注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑的事项有(　　)。

　　A.重要性

　　B.被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征

　　C.一项特定控制(单独或连同其他控制)是否以及如何防止或发现并纠正重大错报

　　D.内部控制的情况和适用要素

　　12.在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有(　　)。

　　A.存在大量、重复发生的交易

　　B.存在大额、异常的交易

　　C.存在难以定义、预测的错误

　　D.存在事先确定并一贯运用的业务规则

　　13.下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有(　　)。

　　A.信息技术出现故障

　　B.人员素质不适应岗位要求

　　C.出现未预计到的业务

　　D.控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避

　　14.下列有关控制环境的说法中，正确的有(　　)。

　　A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

　　B.控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估

　　C.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度

　　D.控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围

　　15.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素不包括(　　)。

　　A.信息处理

　　B.内部控制的自动化成分

　　C.董事会是否独立于管理层

　　D.会计信息系统

　　16.下列有关控制环境的说法中，正确的有(　　)。

　　A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境

　　B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

　　C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

　　D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

　　17.以下有关注册会计师在对被审计单位组织结构和职权与责任的分配进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括(　　)。

　　A.在被审计单位内部是否有明确的职责划分，是否将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能分离

　　B.数据处理和管理的职责划分是否合理

　　C.是否已针对授权交易建立适当的政策和程序

　　D.财务人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

　　18.注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括(　　)。

　　A.被审计单位是否定期评价内部控制

　　B.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题

　　C.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

　　D.是否存在内部审计部门

　　19.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能有(　　)。

　　A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

　　B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

　　C.控制是运行有效的。

　　D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

　　20.下列各项中，通常属于整体层面控制的有(　　)。

　　A.应对管理层凌驾于控制之上的控制

　　B.信息技术一般控制

　　C.信息技术应用控制

　　D.对销售和采购交易的控制

　　21.执行穿行测试可获得下列方面的证据(　　)。

　　A.确认控制是否得到执行

　　B.评估控制设计的有效性

　　C.确认对业务流程的了解

　　D.确认之前所做的书面记录的准确性

　　22.下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有(　　)。

　　A.管理层舞弊

　　B.出纳舞弊

　　C.赊销金额超过授权

　　D.未实施恰当的职责分离

　　23.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的主要因素有(　　)。

　　A.被审计单位是否针对这些风险设计了控制

　　B.相关控制是否可以信赖

　　C.相关交易是否采用高度自动化的处理

　　D.会计政策是否发生变更

　　24.A注册会计师在审计甲公司2017年财务报表，在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有(　　)。

　　A.评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关

　　B.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

　　C.考虑识别的错报风险是否重大

　　D.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

　　25.A注册会计师在审计甲公司2017年度财务报表过程中了解和识别的下列事项中，很可能导致特别风险的有(　　)。

　　A.甲公司并购了乙公司

　　B.甲公司依赖高度的主观判断确定了资产减值损失

　　C.甲公司本年频繁发生常规交易

　　D.甲公司与丙公司发生了重大的债务重组

　　26.关于特别风险，注册会计师的做法恰当的有(　　)。

　　A.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通

　　B.注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制

　　C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序

　　D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试