二、多项选择题

　　1.注册会计师职业道德明确包含以下基本原则( )。

　　A.专业胜任能力和应有的关注

　　B.独立、客观、公正和廉洁

　　C.诚信、独立、客观

　　D.职业行为原则和保密原则

　　2.下列各项中，不符合注册会计师职业道德基本原则的有( )。

　　A.以降低收费方式招揽业务

　　B.对其能力做广告宣传

　　C.允许其他单位以本所名义承办业务

　　D.没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

　　3.注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则( )。

　　A.注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假

　　B.注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位

　　C.注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反

　　D.注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露

　　4. 独立是注册会计师执行审计业务的灵魂。如果Y注册会计师在执行T公司2008年度财务报表审计业务的过程中存在下列( )情况，则应认定其保持了实质上的独立。

　　A.审查应付款项业务时，发现T公司有严重的漏计负债情况，但在T公司发出了解除业务约定的威胁后，Y注册会计师没有在形成审计意见时考虑漏计负债的情况

　　B.审查应收账款时，发现T公司漏提坏账准备10万元，但在与T公司当年的应收账款总额、资产总额和利润总额以及重要性水平等金额比较后，Y注册会计师没有在审计报告中反映这一情况

　　C.审查固定资产项目时，发现T公司存在严重漏提折旧的情况，考虑这一事项对当年利润总额的实质性影响，Y注册会计师在审计报告中进行了反映，但受到企业不少重要股东的反对

　　D.审计实施阶段结束后，Y注册会计师按照审计准则和专业判断形成了审计意见并出具了审计报告，但由于在实施审计过程中，Y注册会计师与T公司的仓储部门管理人员交往过密，大多数股东均强烈怀疑Y所形成的审计结论是否公正、客观

　　5.会员在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出客观性。在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性的职业道德规范时，应当充分考虑以下因素( )。

　　A.会员可能被施加压力，这些压力可能损害其客观性

　　B.在制定准则以识别实质上或形式上可能影响会员客观性的关系时，应体现合理性

　　C.应避免那些导致偏见或受到他人影响，从而损害客观性的关系

　　D.会员有义务确保参与专业服务的人员遵守客观性原则

　　6.按照职业道德基本原则中对注册会计师保持专业胜任能力的要求，注册会计师应当( )。

　　A.注册会计师已经具有执行业务所需的专业知识、技能和经验

　　B.注册会计师有能力做到经济、有效地完成客户所委托的业务

　　C.注册会计师应采取措施以确保鉴证小组的助理人员得到适当培训和督导

　　D.注册会计师在不具备专业胜任能力的情况下提供专业服务，就构成欺诈

　　7.F会计师事务所的注册会计师张华在为本所联系H化工公司2008年度财务报表审计业务时，向H公司声称F会计师事务所拥有熟悉化工行业审计业务的注册会计师。但F事务所实际上仅有一名了解化工行业审计业务的注册会计师S，并且S对某些特定部分的审计并不十分了解。在此种情况下，F事务所应当采取( )措施。

　　A.承接业务，并要求S按审计范围受限对H公司特定部分发表保留意见

　　B.拒签审计业务约定书，除非H公司财务人员承诺该特定部分不存在错报

　　C.承接业务，并向社会聘请熟悉特定部分相关技能的注册会计师作为专家

　　D.承接业务，并要求S向熟悉特定部分相关技能的专家寻求针对性建议

　　8.专业胜任能力的基本原则要求注册会计师做到以下方面( )。

　　A.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成客户委托的业务

　　B.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准

　　C.在法规允许情况下可以进行或有收费

　　D.不承接自己不能胜任的业务

　　9.专业服务要求注册会计师在运用专业知识和技能提供服务时合理运用职业判断。专业胜任能力可分为两个独立阶段包括( )。

　　A.专业胜任能力的获取

　　B.专业胜任能力的保持

　　C.具有专业知识、技能和经验

　　D.能够经济、有效地完成客户委托的业务

　　10.会员在下列情况下可以披露客户的涉密信息( )。

　　A.法律法规允许披露，并且取得客户或雇佣单位的授权

　　B.法律法规要求披露，包括为法律诉讼出示文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为

　　C.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查

　　D.答复注册会计师协会或监管机构的询问和调查

　　11.注册会计师正在执行某上市公司2008年财务报表审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( )。

　　A.在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位

　　B.在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为

　　C.在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿

　　D.在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿

　　12.下列情形对保密原则没有构成了威胁的有( )。

　　A.会员应当警惕向其直系亲属无意泄密

　　B.会员应当警惕向其关系密切的商业伙伴无意泄密

　　C.在终止与雇佣单位的关系以后会员不再对其在商业关系中获知的信息保密

　　D.在终止与客户关系以后仍然对其在职业关系中获知的信息保密

　　13.下列情形下会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括( )。

　　A.在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息

　　B.在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿

　　C.接受前任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权

　　D.接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权

　　14.注册会计师在社会交往中应当遵循保密原则，警惕无意泄密的可能性，特别是向直系亲属。这里所说的直系亲属包括( )。

　　A.配偶、子女、父母

　　B.岳父母、公婆

　　C.兄、弟、姐、妹

　　D.配偶的兄、弟、姐、妹

　　15.以下行为中，损害了注册会计师职业行为有( )。

　　A.注册会计师把尽可能招揽更多的业务作为事务所第一目标

　　B.注册会计师按照服务成果大小决定收费标准

　　C.会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师

　　D.会计师事务所向他人支付佣金但没有收取他人佣金