11.中国注册会计师协会会员包括哪些?

　　【答案】

　　(1)中国注册会计师协会会员分为注册会计师和非执业会员;

　　(2)注册会计师又分为注册会计师个人会员和会计师事务所的团体会员;

　　(3)非执业会员是个人会员。

　　12.中国注册会计师协会会员包括 ( )。

　　A.会计师事务所团体会员

　　B.执业注册会计师个人会员

　　C.注册会计师协会团体会员

　　D.非执业会员

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C是中国注册会计师协会会员的组织机构;选项A、B、D是中注协的会员。(选A就不能选B)

　　13.注册会计师职业道德明确包含以下基本原则( )。

　　A.专业胜任能力和应有的关注

　　B.独立、客观、公正和廉洁

　　C.诚信、独立、客观

　　D.职业行为原则和保密原则

　　【答案】ACD

　　【解析】职业遵循基本原则包括6个方面，即诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密和职业行为。

　　14.中国注册会计师职业道德基本原则有几个方面的要求?

　　【答案】中国注册会计师职业道德基本原则有具体的六个方面，即：(1)诚信原则;(2)独立原则;(3)客观原则;(4)专业胜任能力和应有的关注原则;(5)保密原则;(6)职业行为原则。

　　15.注册会计师在执行年度财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生了牵连，则属于违背了诚信的基本原则( )。

　　A.注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假

　　B.注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位

　　C.注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反

　　D.注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露

　　【答案】ABCD

　　16.中国注册会计师协会会员职业道德守则对独立性的概念内涵是什么?

　　【答案】独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性：

　　(1)实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度;

　　(2)形式上的独立性，要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。

　　17.注册会计师正在执行某上市公司2008年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( )。

　　A.在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位

　　B.在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为

　　C.在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿

　　D.在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿

　　【答案】BC

　　【解析】注册会计师将所审计X公司的重要商业信息提供给其联营单位属于违背保密原则;选项B是法律法规要求披露的情形，未违背保密原则;选项C是法律法规未予禁止的情形，未违背保密原则;选项D是前后任注册会计师沟通的情形，注册会计师应取得X公司的授权，未经授权则违背了保密原则。

　　18.职业道德概念框架对会员明确提出哪四个方面的要求?

　　【答案】职业道德概念框架旨在为会员提供解决职业道德问题的思路，要求会员：

　　(1)识别对遵循职业道德基本原则的威胁;

　　(2)评价已识别威胁的重要程度;

　　(3)采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。

　　(4)考虑拒绝或终止或解除合约关系或向雇佣单位辞职

　　19.下列情形中属于产生自身利益影响的有( )。

　　A.在被审计单位拥有直接经济利益

　　B.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商

　　C.审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系

　　D.会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D中会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排不产生自身利益影响。

　　20.下列情形中属于产生自我评价影响的有( )。

　　A.审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员

　　B.审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系

　　C.审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

　　D.审计项目负责人最近曾受雇于客户

　　【答案】AD

　　【解析】选项A和D属于产生自我评价影响的情形;选项B和C属于产生密切关系影响的情形。