41.下列控制活动中，属于预防性控制的有(　　)。

　　A.现金折扣必须经过适当的审批手续

　　B.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

　　C.月末向客户寄发对账单，并查明差异的原因

　　D.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

　　42.A注册会计师负责审计甲公司2017年的财务报表，下列各项中，与甲公司认定层次重大错报风险评估相关的有(　　)。

　　A.甲公司应收账款周转率呈明显下降趋势

　　B.甲公司某大型生产设备抵押但未披露

　　C.甲公司的生产成本计算过程相当复杂

　　D.甲公司缺乏职责分离

　　43.A注册会计师负责审计甲公司2017年的财务报表，在确定特别风险时，A注册会计师的下列做法正确的有(　　)。

　　A.直接假定固定资产存在特别风险

　　B.将超出正常经营过程的重大的关联方交易确定为特别风险

　　C.将全部生产用设备折旧年限改变存在的风险确定为特别风险

　　D.将因财务信息系统改变而需要人工干预存在的风险确定为特别风险

　　44.关于增加审计程序不可预见性的说法中，正确的有(　　)。

　　A.对于某些以前未测试的低于明显微小错报临界值的账户余额和认定实施实质性程序

　　B.针对审计程序的不可预见性，注册会计师不得与高层管理人员沟通

　　C.审计项目组可以汇总那些具有不可预见性的审计程序，并记录在审计工作底稿中

　　D.项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避免使项目组成员处于困难境地

　　45.下列选项中，具有不可预见性的有(　　)。

　　A.对销售和销售退回缩短截止测试的时间

　　B.为获取营业收入完整性认定的证据，不按通常从凭证追查到相关账簿记录的方向进行追查，而按从账簿记录追查到凭证的方向进行追查

　　C.实地盘查一些价值较低的固定资产

　　D.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试

　　46.下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有(　　)。

　　A.注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容

　　B.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性

　　C.注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性

　　D.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容

　　47.下列关于控制测试程序的说法中，恰当的有(　　)。

　　A.针对被审计单位处理收到的邮政汇款单相关的控制，注册会计师认为通过询问和观察可以测试控制运行的有效性

　　B.为测试被审计单位是否派专人对销售发票进行复核，最有效的程序是检查复核人员是否在销售发票上签名

　　C.为测试存货盘点控制的执行情况，可以采用观察程序

　　D.与将询问和观察结合使用相比，将询问与检查或重新执行结合使用可以获得更高的保证水平

　　48.A注册会计师负责审计甲公司2017年的财务报表，为应对管理层舞弊的风险，A注册会计师计划仅实施实质性程序，则A注册会计师的以下做法中，恰当的有(　　)。

　　A.将控制测试与细节测试结合

　　B.仅实施细节测试

　　C.将细节测试与实质性分析程序结合

　　D.仅实施实质性分析程序

　　49.A注册会计师负责审计甲公司2017年财务报表，在考虑利用期中审计证据时，下列观点合理的有(　　)。

　　A.如有关控制在期中运行有效，A注册会计师仅需获取针对剩余期间还需获取的补充审计证据

　　B.如存在舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末实施的实质性程序通常无效

　　C.通过测试甲公司对控制的监督，也可以获取补充的审计证据

　　D.如在期中实施了实质性程序，A注册会计师针对剩余期间无须实施控制测试

　　50.在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.如果系统控制的变化仅仅使被审计单位从中获取新的报告，这种变化通常会影响以前审计获取证据的相关性

　　B.对于旨在减轻特别风险的控制，如在本期没有发生变化，可以不用测试

　　C.如果以前获取的审计证据及其相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可以作为本年的有效审计证据

　　D.一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

　　51.下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据的有(　　)。

　　A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制

　　B.控制在过去两年审计中未经测试

　　C.控制在本年发生重大变化

　　D.被审计单位的控制环境薄弱

　　52.下列选项中，应当纳入被审计单位存货盘点范围的包括(　　)。

　　A.被审计单位存放在外地的存货

　　B.在商场寄售的存货

　　C.在支付手续费委托代销方式下，被审计单位发出的存货

　　D.被审计单位采购入库的原材料

　　53.下列有关存货监盘的说法，正确的有(　　)。

　　A.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当记录

　　B.注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作

　　C.如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点

　　D.如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序

　　54.下列选项中，应当纳入盘点范围的包括(　　)。

　　A.截止日后入库的存货

　　B.截止日前入库的存货

　　C.截止日后出库的存货

　　D.截止日前出库的存货

　　55.被审计单位设计的下列货币资金内部控制中，存在缺陷的包括(　　)。

　　A.对于重要货币资金支付业务，无需集体决策和审批

　　B.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

　　C.坐支现金，要经过财务经理批准

　　D.银行出纳月末从银行取银行对账单

　　56.注册会计师正在对被审计单位的库存现金进行监盘，注册会计师的下列做法中正确的包括(　　)。

　　A.注册会计师在下午下班时实施现金监盘

　　B.被审计单位出纳盘点库存现金，注册会计师监盘

　　C.若有冲抵库存现金的借条.未提现支票.未作报销的原始凭证，在“库存现金监盘表”中注明，并考虑是否应提请被审计单位作出调整

　　D.对于三个存放地点的现金，在同一时间盘点

　　57.被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付.银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有(　　)。

　　A.检查付款申请单是否经适当批准

　　B.就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证

　　C.检查支票开具日期

　　D.检查2014年1月的银行对账单

　　58.注册会计师拟对被审计单位银行存款余额实施函证程序，以下做法中正确的有(　　)。

　　A.以被审计单位的名义寄发银行询证函

　　B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

　　C.由被审计单位代为填写银行询证函后，交由注册会计师核对后直接发出并收回

　　D.如果注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票，可以不用函证

　　59.下列各项中，属于被审计单位管理层舞弊态度或借口的有(　　)。

　　A.在被审计单位中拥有重大经济利益

　　B.高级管理人员频繁更换

　　C.高级管理人员缺乏士气

　　D.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷

　　60.下列各项中，属于针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有(　　)。

　　A.分派专业知识和业务能力均较强的项目组成员

　　B.在选择审计程序的性质.时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

　　C.选择在期末或接近期末实施实质性程序

　　D.将以前不经常监盘的存货地点纳入监盘范围