二、多项选择题

　　1.下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有(　　)。

　　A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

　　B.可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

　　C.交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

　　D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

　　2.下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.自行研发形成的无形资产由于按照150%摊销导致其账面价值与计税基础不一致，不确认递延所得税资产

　　B.长期股权投资如果打算长期持有，则长期股权投资的账面价值和计税基础之间的差异一般不确认递延所得税资产或递延所得税负债

　　C.预收账款不可能产生暂时性差异

　　D.企业合并时不确认递延所得税资产或递延所得税负债

　　3.下列各项中，应确认递延所得税负债的有(　　)。

　　A.非同一控制下企业合并中，被投资单位资产的入账价值大于计税基础的差额

　　B.自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额

　　C.企业合并形成的商誉账面价值大于计税基础的差额

　　D.应交的罚款和滞纳金

　　4.下列有关资产和负债计税基础的表述中，正确的有(　　)。

　　A.资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　B.资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

　　C.负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　D.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

　　5.下列表述中产生应纳税暂时性差异的有(　　)。

　　A.资产的账面价值大于其计税基础

　　B.资产的账面价值小于其计税基础

　　C.负债的账面价值大于其计税基础

　　D.负债的账面价值小于其计税基础

　　6.甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末尚未支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入6000万元。对于该事项的处理，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.其他应付款的账面价值为1000万元

　　B.其他应付款的计税基础为0

　　C.其他应付款的计税基础为900万元

　　D.产生可抵扣暂时性差异100万元

　　7.企业当期发生的所得税费用，正确的处理方法有(　　)。

　　A.一般情况下计入利润表

　　B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益

　　C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益

　　D.所得税费用是当期应交所得税和递延所得税的合计影响数

　　8.甲、乙是母子公司关系，2016年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为400万元，内部售价为600万元，2016年年末乙公司尚未出售这批存货，甲乙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有(　　)。

　　A.确认递延所得税资产50万元

　　B.确认递延所得税负债30万元

　　C.确认递延所得税资产20万元

　　D.确认递延所得税负债80万元

　　9.下列各项中，应确认递延所得税负债的有(　　)。

　　A.对联营企业的长期股权投资(长期持有)，初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产公允价值份额而调增的长期股权投资

　　B.可供出售金融资产期末公允价值大于初始投资成本

　　C.固定资产因为折旧方法的不同，导致其账面价值大于计税基础

　　D.交易性金融资产公允价值下降，导致其账面价值小于计税基础

　　10.对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税，可能对应的科目有(　　)。

　　A.所得税费用

　　B.管理费用

　　C.其他综合收益

　　D.商誉

　　11.下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有(　　)。

　　A.计提固定资产减值准备

　　B.研发的无形资产发生的研究阶段支出

　　C.发生的业务招待费税法上不允许扣除部分

　　D.确认国债利息收入

　　12.若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有(　　)。

　　A.确认固定资产减值损失

　　B.本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补

　　C.转回存货跌价准备

　　D.新购入的固定资产，会计上采用加速折旧法，税法上采用年限平均法

　　13.关于所得税的列报，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

　　B.在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

　　C.应交所得税应当在利润表中单独列示

　　D.在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

　　14.下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有(　　)。

　　A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限

　　B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整

　　C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定

　　D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

　　15.下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有(　　)。

　　A.期初递延所得税负债

　　B.本期转回的递延所得税负债

　　C.投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益

　　D.本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分