二、多项选择题

　　1.下列各项属于企业建立内部控制体系应符合的目标的有(　　)。

　　A.合理保证企业经营管理合法合规

　　B.合理保证企业资产安全

　　C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

　　D.提高经营效率和效果

　　2.甲公司管理层为了完善内部控制，重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有(　　)。

　　A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

　　B.出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作

　　C.行政部经理兼任工会主席

　　D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

　　3.根据COSO框架，下列属于内部控制要素中信息与沟通的有(　　)。

　　A.反舞弊机制

　　B.举报投诉制度

　　C.举报人保护制度

　　D.缺陷认定机制

　　4.下列选项中，关于组织架构设计与运行中需关注的主要风险中说法正确的有(　　)。

　　A.治理结构形同虚设，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略

　　B.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略

　　C.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下

　　D.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故

　　5.社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括(　　)。

　　A.安全生产

　　B.环境保护

　　C.促进就业

　　D.产品质量(含服务)

　　6.根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，下列关于通化公司资产管理内部控制的做法中，错误的有(　　)。

　　A.该公司采购了一批技术含量较高的货物，验收时委托了具有资质的机构协助验收

　　B.由于存货需要频繁在仓库之间流动，所以该公司省略了中间流动的出入库手续

　　C.该公司每两年开展一次存货全面盘点清查，盘点清查结果会形成书面报告

　　D.公司定期对专有技术的先进性进行评估

　　7.企业对担保申请人出现的下列情形中，不得提供担保的有(　　)。

　　A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

　　B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

　　C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

　　D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的

　　8.根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的相关规定，下列属于实行全面预算管理需关注的主要风险的有(　　)。

　　A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

　　B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现

　　C.企业批准下达的预算随意调整，可能导致人心涣散

　　D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式

　　9.以下关于企业内部控制评价报告的说法正确的有(　　)。

　　A.企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作的底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告

　　B.内部控制评价报告应当报经职业经理人批准后对外披露或报送相关部门

　　C.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

　　D.企业在内部控制评价报告中应披露内部控制评价的程序和方法

　　10.应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定的整改方案有(　　)。

　　A.运行缺陷

　　B.重大缺陷

　　C.重要缺陷

　　D.一般缺陷

　　11.以下关于审计委员会责任的说法错误的有(　　)。

　　A.审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同

　　B.建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行

　　C.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请管理层解决

　　D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

　　12.以下属于内部审计师职能范围的有(　　)。

　　A.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

　　B.确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产

　　C.为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议

　　D.帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用

　　三、简答题

　　1.2004年的三鹿“假蛋白”奶粉事件，被媒体称为“大头娃娃”事件，发生在安徽。该事件是由奶粉中蛋白质含量严重不足引起的，最终导致食用该奶粉的婴儿严重营养不良。经媒体披露后，全国各地纷纷要求三鹿婴幼儿奶粉退出市场。该事件暴露出来的是其奶源采购环节的风险管理不到位的问题，最终导致三鹿退出了市场。

　　要求：

　　(1)简述采购业务的主要风险。

　　(2)简述付款过程中应该采取的控制措施。

　　2.美达家用电器制造有限公司是一家以生产小型家用电器为主的制造型企业。为实现产品升级换代，拟打算从德国西门子引进一套较为先进的生产线设备，但价格昂贵。虽然引进设备可大大提升公司的核心竞争力，但是较大的现金流支出引发了高级管理层对此决策的争论，先后共召开五次会议进行讨论，均是议而不决，而且反对的声音逐渐占了上风。针对此情形，董事长亲自拍板，上马这个项目，虽然有反对的声音，但仍然派人与西门子公司开始商务谈判。

　　在合同谈判中，关于合同技术部分的描述美达公司的技术人员尚不能完全了解与掌握，但因时间仓促，认为德国西门子企业的技术肯定错不了，未经彻底核查即全盘接受。

　　在合同商务部分，由于美达公司谈判人员疏忽，未约定将全部货款的5%-10%当做“尾款”，待质量检验合格及完成相关培训后再行支付，也未要求对方通过银行开立以美达公司为受益人的留置金保函。

　　待设备调试运行后发现如下问题：该设备相关参数适合欧洲标准，但不适合中国环境，在中国生产环境下总是停机;同时因未在合同中约定尾款及培训服务要求，美达公司请西门子派人维修和测试并进行技术人员培训，均需支付高额费用。

　　要求：根据《企业内部控制应用指引》，指出上述存在的内部控制薄弱环节/风险点，并给出相应的解决方案。