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2018年注册会计师《会计》章节练习-所得税

来源 :中华考试网 2018-05-24

  一、单项选择题

  1、某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,则该非居民企业的应纳税所得额为( )万元。

  A、10

  B、15

  C、20

  D、25

  2、根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库。

  A、7

  B、10

  C、15

  D、5

  3、纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的,调整方法不正确的是( )。

  A、利润分割法

  B、再销售价格法

  C、交易净利润法

  D、成本分割法

  4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2013年取得境内甲公司支付的股息500万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

  A、32

  B、34

  C、58

  D、85

  5、某企业2013年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

  A、50

  B、60

  C、70

  D、80

  6、下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中,正确的是( )。

  A、符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,一律不作为企业所得税应税收入

  B、我国境内新办符合条件的软件企业经认定后,自获利年度起,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税

  C、软件生产企业的职工教育支出,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

  D、集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年

  7、根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的,可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

  A、50%

  B、60%

  C、75%

  D、85%

  8、甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失( )万元。

  A、1600

  B、2000

  C、1500

  D、1000

  9、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是( )。

  A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

  B、停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

  C、畜类生产性生物资产,折旧年限不得超过5年

  D、通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  10、某居民企业2013年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2013年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

  A、2.25

  B、8.76

  C、1.24

  D、10

  11、某商贸企业2013年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

  A、850

  B、842

  C、844

  D、902

  12、某公司2013年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息7万元;经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元,用于厂房改造,其中在10月1日达到预定可使用状态,10月31日进行竣工结算,借用期限8个月,支付借款利息4.8万元。该公司2013年度可扣除的财务费用为( )万元。

  A、7.7

  B、12.3

  C、8.75

  D、9.1

  13、某商贸企业为增值税一般纳税人,2013年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元)。准予在企业所得税前扣除的管理费用为( )万元。

  A、0

  B、102

  C、110

  D、68

  14、某居民企业,2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

  A、310

  B、349.84

  C、394.84

  D、354.5

  15、根据《企业所得税法》的相关规定,下列说法中正确的是( )。

  A、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对已确认的租金收入,在租赁期内,分期均匀计人相关年度收入

  B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业应增加该项长期投资的计税基础

  C、企业取得财产转让收入,应该分年度确认收入计算缴纳企业所得税

  D、无法偿付的应付款收入,必须一次性计人确认收入的年度计算缴纳企业所得税

  16、假定某企业2013年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2013年应缴纳企业所得税( )万元。

  A、152.5

  B、154.9

  C、124.9

  D、134.9

  17、根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是( )。

  A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

  B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

  C、在中国境内设立机构场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税

  D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

  18、根据企业所得税法的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是( )。

  A、企业转让限售股取得的收入

  B、非营利性组织的从事经营活动的收入

  C、企业销售货物过程中取得的违约金收入

  D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

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